Квартира в собственности с 2017 года когда можно продать без уплаты налога

Содержание
  1. Налог с продажи квартиры в 2020 году поменяли • ПравоТОК
  2. Положение первое. Минимальный предельный срок владения.
  3. Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения
  4. Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет
  5. Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости
  6. Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости
  7. Через сколько лет можно продать квартиру после покупки без налогов
  8. На что влияет срок собственности недвижимости
  9. Как продать жилье без налога
  10. Если жилье приобретено до 1 января 2016 года
  11. Если жилье приобретено после 1 января 2016 года
  12. Расчет срока владения
  13. Когда можно продать квартиру: срок владения квартирой для продажи без налога, через какое время можно продать квартиру
  14. Квартира в ипотеку
  15. Покупка квартиры с участием материнского капитала
  16. Влияние вида собственности на размер НДФЛ
  17. Какого размера будет налог?
  18. Налоговый вычет и возможность не платить НДФЛ
  19. Кто не платит налог?
  20. Варианты наказаний и штрафов
  21. Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога?
  22. Как рассчитать срок владения?

Налог с продажи квартиры в 2020 году поменяли • ПравоТОК

Квартира в собственности с 2017 года когда можно продать без уплаты налога
Время чтения: 5 мин. ПравоТОК

В 2020 году нас ждут ключевые изменения при оплате налога с продажи недвижимости, в том числе, квартиры:

  • добавят еще один критерий, позволяющий продать квартиру без уплаты налога по истечении 3 лет, а не 5 лет;
  • появится новая статья в Налоговом Кодексе РФ 214.10 про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Пройдемся по-порядку. Для удобства обозначим фразами «было» «стало». И выделим ключевые моменты.

Положение первое. Минимальный предельный срок владения.

Для недвижимого имущества установлен минимальный предельный срок владения, после истечения которого собственник вправе продать не уплачивая НДФЛ с продажи. Как было, так и оставили. Понятие минимального срока владения не убрали!

Положение второе. Общий минимальный предельный срок владения

Минимальный предельный срок владения квартирой и другой недвижимостью составляет 5 лет (за исключением некоторых случаев, о них ниже). Как было, так и осталось. На налоговых нерезидентов распространяется.

Положение третье. Исключения из общего правила 5 лет

Есть несколько случаев, когда срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ с продажи жилья составляет 3 года.

«Было» всего 4 позиции. 3 года владения если:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением.

«Стало» 5 позиций:

  • по договору дарения от близкого родственника по нормам Семейного кодекса РФ;
  • в порядке наследования (право собственности считается с даты смерти наследодателя);
  • в результате приватизации:
  • по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • при продаже единственного жилого помещения и земельного участка под ним (при наличии такового).

Дополнения касаются только жилых помещений, нежилая недвижимость не подпадает под данный пункт.

Здесь стоит остановится подробно, так как законодатель очень интересно описывает, что подразумевает под единственным жильем.

не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю

Возьмем несколько примеров.
Пример первый. Одна квартира была куплена в 2017 году. В 2020 году решили квартиру продать и купить побольше. Другого жилья в собственности нет. Следовательно, налог с продажи квартиры, приобретенной в 2017 году платить не нужно. Равно, как и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вторая ситуация. Аналогичная, но у одного из членов семьи, мужа, есть еще доля в квартире родителей. В таком случае, супруга налог платить не будет, а муж в обязательном порядке должен подать декларацию по форме 3-НДФЛ, и рассчитать сумму налога к уплате, если его доходы от продажи превысили расходы на покупку.

Третья ситуация. Имеется квартира в собственности с 2019 года. В январе 2020 года покупают вторую квартиру. А в феврале 2020 года первую продают.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры, купленной в 2019 году? Нет, так как абзац 2 подпункта 4 пункта 3 статьи 217.

1 НК РФ как раз учел данную ситуацию, если квартира куплена за 90 дней до продажи другого жилья, то при расчете налога с продажи жилья она не учитывается.

Обратите внимание, важна дата регистрации перехода права собственности, которая указывается в выписке из ЕГРН. Скриншот ниже, где ее посмотреть.

Обычно это 3 лист выписки из ЕГРН об объекте недвижимости

А теперь представьте. Планировали Вы именно так и поступить, продать квартиру в течение 90 дней после покупки нового жилья, и не успели. Из-за праздников, других проволочек регистрация прошла на 91 день. Будете ли платить налог в таком случае?
К сожалению, да. Поэтому внимательно отнеситесь к срокам продажи, планированию сделки.

Положение четвертое. Утратил силу пункт 5 вышеуказанной статьи, касающийся расчета налога в определенных случаях от 70% кадастровой стоимости

НО, это положение хоть и убрали из ст. 217.1 НК РФ, все равно действует, так как появилась новая статья 214.10 Налогового Кодекса Российской Федерации про особенности определения налога с продажи недвижимости, в том числе, полученного в порядке дарения.

Положение пятое. Налоговый орган вправе самостоятельно рассчитать налог с продажи недвижимости

Согласно положениям ст. 214.10 НК РФ если декларация с продажи квартиры не сдана в налоговую до 30 апреля инспектор сам исчисляет сумму налога. Если у него нет информации о сумме сделке, то расчет идет от налоговой базы в размере 70% от кадастровой стоимости на начало года, когда квартиру продали. Либо если квартира подарена, то от полной кадастровой стоимости.

Пример. Вы продали приобретенную в 2018 году квартиру в 2019 году. Есть обязанность подать декларацию 3-НДФЛ в срок до 30 апреля 2020 года. А Вы забыли об этом. Налоговая получив данные рассчитывает Вам налог.

А теперь чисто по человечески, два ключевых момента, о которых молчат. Не известно, как все будет работать на практике: 1) можно ли будет налог пересчитать, подав уточняющую декларацию.

Если нет, то есть шанс попадания на крупные суммы налога, например, когда Вы хотели заявить о налоге с продажи квартиры и «зачесть» вычетом с ее покупки, но забыли и не успели в срок.

2) в какие сроки будет такое начисление?

Если по закону налоговая рассчитает, то есть шанс, что граждане успеют заплатить налог в срок. А если позже 15 июля (срока уплаты) рассчитают и напомнят, то придется и пени, и штраф, и налог по расчету госоргана выплачивать.

Источник: https://pravottok.ru/nalog/pomennalog/

Через сколько лет можно продать квартиру после покупки без налогов

Квартира в собственности с 2017 года когда можно продать без уплаты налога

Практически каждому известно такое понятие, как подоходный налог или другими словами НДФЛ. НДФЛ составляет 13% и высчитывается из вашей прибыли в казну государства.

Соответственно продажа недвижимости это тоже своего рода способ получения дохода, который также должен будет облагаться налогом.

Но в Налоговом законодательстве есть некоторые поправки, которые подразумевают освобождение от уплаты «немаленького» налога, с учетом высокой стоимости цен на недвижимость. Поэтому если вы планируете продажу квартиры, то ознакомьтесь с условиями начисления налога, и как можно не платить налог.

На что влияет срок собственности недвижимости

После того как вы купили квартиру и вступили в права собственности согласно внесенным данным в Росреестр, вы можете распоряжаться имуществом как угодно. По разным причинам владелец квартиры может ее продать.

В Налоговом законодательстве такой вид сделки называется отчуждением недвижимости и строго регулируется статьей 208, так как результатом подобных действий является получение дохода. А любой вид дохода в нашей стране подлежит налогообложению, а именно начислению НДФЛ (налог на прибыль), размер которого составляет 13%.

Для уплаты налога после совершения сделки купли-продажи квартиры продавцу отводится определенное время.

Важно понимать, что при продаже недвижимости установленный размер 13% подоходного налога начисляется не на всю стоимость проданной квартиры, а на разницу (цена при продаже – цена покупки), то есть на фактический размер полученной прибыли.

Однако платить налог нужно не во всех случаях купли-продажи недвижимости. Если дом, квартира или любая другая недвижимость находилась во владении собственника больше установленного срока по Налоговому Кодексу, то обязанность уплаты подоходного налога с него снимается.

То есть соблюдение сроков владения позволит избежать продавцу 13% отчисления в бюджет от полученной прибыли. По состоянию на 2019 год налог при продаже в размере 13% является для всех продавцов одинаковым, как для жителей России, так и для нерезидентов.

Хотя несколькими годами ранее, иностранные граждане, продавшие имущество, должны были уплатить 30% при отчуждении собственности, независимо от того, сколько имущество находилось во владении.

Единственное, закон не затрагивает категорию иностранных граждан для получения имущественного вычета.

Установление сроков позволяет бороться с недобросовестными налогоплательщиками, «перекупщиками» и искоренять спекуляцию цен на рынке недвижимости, так как большинство продавцов умышленно завышают цену, исходя из первоначальной (по которой она была приобретена) с целью получения прибыли. Таким образом, если выждать несколько лет после покупки квартиры, а только потом ее продать, то можно избежать начисления 13-типроцентного налога. Сегодня минимальный срок владения недвижимым имуществом составляет 3 и 5 лет, в зависимости от того, когда была приобретена квартира.

Можно продать жилье без налога

Как продать жилье без налога

Ранее мы сказали, что для освобождения от уплаты подоходного налога необходимо выдержать определенный срок владения недвижимым имуществом – 3 или 5 лет. Тот или иной срок зависит от того, когда была куплена недвижимость.

Если жилье приобретено до 1 января 2016 года

Если продают квартиру, которая была куплена до 1 января 2016 года, то к продавцу применяется «старые» правила, которые существовали до внесения последних изменений.

Что это значит? Налог не будет начисляться при продаже имущества, если сделка купли-продажи квартиры осуществляется в срок более 3 лет с момента ее покупки.

Соблюдение трехлетнего сока владения также избавляет вас от предоставления налоговой декларации в Налоговую инспекцию.

До вступления новых изменений, то есть до 1 января 2016 года, действовало и другое правило, а именно: любая сделка купли-продажи, где квартира стоила менее 1 000 000 рублей, не облагалась налогом.

А все остальные виды продаж, которые превышали этот порог, попадали под налогообложение, и продавцы обязаны были сдать налоговую декларацию. Указанная сумма – до 1 млн. рублей – представляла собой размер налогового вычета.

Многие продавцы прибегали к занижению стоимости квартиры конкретно в договоре купли-продажи, однако цена не может быть меньше того значения, что указано в кадастровой стоимости при регистрации недвижимости.

Подробнее об имущественном вычете, который предоставляется продавцу, можно ознакомиться в статье 220 пункт 2 Налогового Кодекса.

Если жилье приобретено после 1 января 2016 года

Новые правила вступили в силу с 1 января 2016 года и регулируются Федеральным Законом № 382. Изменения касаются той недвижимой собственности, которая была зарегистрирована после 1 января 2016 года.

Для всех «новоиспеченных» владельцев, обязанность платить 13%-типроцентный налог является актуальной, если со дня покупки еще не прошло 5 лет. То есть срок увеличили еще на 2 года по сравнению со «старым» положением.

Минимальный период владения отсчитывается с того дня, когда было выдано свидетельство на квартиру.

Но стоит рассмотреть исключения в законе, которые для определенных категорий граждан уменьшили этот срок до 3 лет. Итак, от налогов защищены следующие лица, если они решили продать недвижимое имущество по истечению 3 лет:

  1. Недвижимость досталась по наследству. Если право собственности перешло вам по наследству от близкого родственника по правилам статьи 14 Семейного Кодекса, то вы можете не дожидаться истечения 5 лет, чтобы «обойти» налогообложение, а продать квартиру уже через 3 года.
  2. Собственность в виде квартиры была получена в результате дарения (договора дарственной). По тому же правилу, что и наследство, полученная в дар недвижимость от родителей, родных братьев/сестер, детей или бабушки с дедушкой, не облагается налогом по истечению трех лет.
  3. Если вы получили право собственности на эту квартиру путем безвозмездной приватизации, то это также является поводом законным путем уйти от налогов.
  4. Собственность досталась по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если продажа вашей квартиры не относится ни к одному из перечисленных исключений, тогда вам нужно будет либо заплатить 13% подоходного налога в государственную казну, либо дожидаться срока 5 лет, после того, как вы стали собственником этой квартиры.

Отдельно стоит сказать, что по решению местных властей и индивидуальному рассмотрению заявки, освободить сделку при продаже недвижимого имущества от налога, если 5-летний срок еще не наступил, могут льготные категории граждан, например, пенсионеров или инвалидов.

Расчет срока владения

На основе вышеуказанной информации несложно понять, как должен быть продан объект недвижимости, чтобы на него не начислялся НДФЛ – все зависит от того, в каком году на него было получено право собственности, и от этой даты отсчитываем 3 или 5 лет (кроме отдельной категории граждан). Но для правильности расчетов нужно знать, какой момент (дата) считается числом для отсчета. Ниже представлены два несложных правила:

  1. Если вы обзавелись квартирой в результате вступления в наследство, то отсчетной датой считается, не когда собственность была переоформлена, а день смерти наследодателя.
  2. Если покупка квартиры оформлялась по договору долевого строительства или по договору купли-продажи, то днем для отсчета срока владения считается не дата подписания договора, когда была продана фактически квартира, а день регистрации имущественных прав.

Никаких других «подводных камней» в этом вопросе нет. Главное – это правильно определить, сколько вы уже владеете недвижимой собственностью и сколько нужно еще подождать в зависимости от даты ее приобретения.

В противном случае или при острой необходимости срочно продать квартиру, вы обязаны будете уплатить налог на прибыль.

Несоблюдение закона и отказ от отплаты налога приведет к начислению пени на задолженность, которая может возрасти до 30%.

Источник: https://prorealtora.ru/skolko-let-nuzhno-vladet-kvartiroj-chtoby-prodat-bez-naloga-2/

Когда можно продать квартиру: срок владения квартирой для продажи без налога, через какое время можно продать квартиру

Квартира в собственности с 2017 года когда можно продать без уплаты налога

От уплаты НДФЛ по истечении 3 лет освобождается лишь отдельная категория лиц. К таким случаям относятся:

  • получение наследства;
  • недвижимость, полученная путем дарения членами семьи или близкими родственниками;
  • квартира, ставшая собственностью на основании безвозмездной приватизации;
  • недвижимость, доставшаяся по договору пожизненной ренты.

Вне зависимости от того, когда была проведена приватизация, распространяется тот же закон о сроках продажи квартиры.

Квартира в ипотеку

Такого рода недвижимость облагается налогом по общему правилу и не является исключением. Покупка с помощью ипотечного кредита ничем не отличается от покупки за наличные деньги. Таким образом, продажа недвижимости без налога должна происходить не менее, чем через 5 лет после приобретения.

Важный нюанс – через сколько можно продать квартиру после покупки. Срок отсчета начинается с момента регистрации права собственности в Росреестре. Ипотечная недвижимость может быть оформлена несколькими способами:

  • с оформлением права собственности на покупателя и наложением обременения кредитной организацией;
  • с оформлением права собственности за банком до момента полного погашения кредита.

Этот момент и является ключевым в вопросе начала отсчета 5 лет. Если кредитный договор составлен так, что право собственности переходит физическому лицу после погашения кредита, то отсчет срока владения квартирой начинается с даты последнего платежа.

Другой вариант ипотечного договора более распространен. Согласно ему, право на квартиру закрепляется за покупателем с самого начала выплат и момента покупки. При подписании соглашения необходимо удостовериться в наличии этого пункта в договоре.

Если обстоятельство не оговорено, то действуют общие правила законодательства. Как и в первом варианте, право собственности переходит от банка к заемщику после исполнения последним своих обязательств в полном размере.

Продажа недвижимости более 5 лет в собственности осуществляется по общим правилам.

Покупка квартиры с участием материнского капитала

По своей сути материнский капитал представляет собой социальное пособие. Согласно налоговому законодательству, суммы пособий не облагаются НДФЛ. Однако утверждение о том, что вся недвижимость, приобретенная с использованием этого пособия, не облагается налогом, ошибочно. Продать квартиру через год после покупки, не заплатив при этом налог, не получится.

Под удержание не попадает лишь сама сумма материнского капитала. Срок владения квартирой, купленной с использованием материнского капитал, также равняется 5 годам.

Влияние вида собственности на размер НДФЛ

В какой вид собственности будет оформлена квартира, никак не отразится на сумме НДФЛ при ее продаже. Обязанность по уплате 13% возникает вне зависимости от оснований, на которых она была приобретена. Исключением является определенная категория лиц, прописанная в законодательстве. Либо же истечение срока давности.
В расчете срока имеют место следующие оговорки:

  • если квартира была куплена до 1 января 2016 года, то срок составит не 5 лет, а только 3;
  • если недвижимость приобретена после 1 января 2016 года, то срок продажи квартиры без налога составляет стандартные 5 лет;
  • если право собственности было оформлено путем дарения близкими родственниками или членами семьи, вступления в наследство, безвозмездной приватизации, то срок до продажи без уплаты налога составит 3 года.

То есть, главное в вопросе уплаты налога от продажи квартиры – срок владения ей. Для обложения НДФЛ не имеют значения варианты получения дохода и категория, к которой относится налогоплательщик, а также вид собственности на недвижимость.

Какого размера будет налог?

Процент НДФЛ всегда одинаков и составляет 13% от суммы полученного дохода. При этом стоит учитывать, что этот процент взимается не с полной стоимости продаваемой квартиры. Вычисляется он согласно следующим правилам:

  • если квартира продается по цене большей, чем цена на момент покупки, то с разницы взимается налог;
  • если при продаже стоимость квартиры равна покупке или меньше, то продавец освобождается от уплаты налога.

Недобросовестные налогоплательщики пытаются воспользоваться этой уловкой и указывают в договоре купле-продажи меньшую сумму, дабы избежать уплаты НДФЛ.

До 1 января 2016 года действовало другое правило. Согласно ему, налогом облагались суммы свыше миллиона. Все сделки до этого порога не попадали в поле зрения налоговой службы. После 1 января 2016 года ситуация поменялась.

Налогообложение и кадастровая стоимость объекта тесно взаимосвязаны. Если стоимость недвижимости не превышает 1 млн рублей, и при этом составляет менее 70% от кадастровой оценки объекта, то доход от продажи подлежит обложению налогом.

Размер его исчисляется, исходя из разницы между суммой сделки и стоимостью, указанной в кадастровой оценке.

Налоговый вычет и возможность не платить НДФЛ

Для того, чтобы избежать уплаты налога от продажи, существует несколько механизмов.

Один из них очень прост, необходимо дождаться срока, когда можно продать квартиру без уплаты НДФЛ (3 или 5 лет, в зависимости от обстоятельств). Другая возможность – налоговый вычет.

Его действие регламентируется в п. 2 ст. 220 НК РФ. С помощью вычета можно уменьшить налогооблагаемую базу на 1 миллион рублей.

Пример из практики: от базы налогообложения (стоимости квартиры фактической или кадастровой) отнимается 1 миллион рублей. Если наследник решил продать доставшуюся ему квартиру по цене 4 млн рублей раньше 3 лет владения, то ему необходимо уплатить налог. Расчет его, с учетом налогового вычета, производится следующим образом.

Базой налогообложения станет фактическая стоимость, так как она выше, чем 70% от кадастровой. Из суммы продажи (4 млн) необходимо отнять вычет (1 млн), получится 3 млн. Именно с этой суммы придется уплатить налог в размере 13%.

Если бы фактическая стоимость не превышала 1 млн, то наличие налогового вычета освободило бы от уплаты НДФЛ.

Если квартира была приобретена путем покупки, а не дарения или наследования, то механизм расчета меняется. Применяется формула «доходы минус расходы». Т.е. для расчета базы налогообложения в налоговый орган необходимо предъявить 3-НДФЛ и доказательства покупки продаваемой квартиры.

Пример. Квартира куплена в 2016 году за 6 млн рублей, владелец продает ее в 2018 году за 7 млн. Срок владения имуществом для продажи без НДФЛ, в данном случае, 5 лет. Доход при этом равен 1 млн рублей. Он и облагается ставкой в 13%, сумма налога равна 130 тыс. рублей.

Одновременно физическое лицо может воспользоваться только одним из этих инструментов: «доход минус расход», либо налоговый вычет.

Еще один вариант уменьшить сумму НДФЛ или вовсе возможность продать квартиру без уплаты налога: покупка новой недвижимости на средства, вырученные от продажи старой.

Все действия должны быть совершены в одном календарном году с оформлением имущественного вычета при условии, что клиент не пользовался имущественным налоговым вычетом.

Его размер составляет 2 млн рублей, предоставляется единоразово.

Кто не платит налог?

Полное освобождение получают собственники, владеющие недвижимостью период, указанный в законе. Других освобождений законодательством не предусмотрено.

Однако существуют вычеты. Их несколько:

  • возврат имущественного налога на квартиру, его размер 1 млн рублей;
  • возврат налога, с учетом расходов на продажу.

Оба эти вычета могут быть предоставлены как единой суммой в конце года, так и частями в течение всего года. Оформляются они в налоговом органе, носят заявительный характер и заявляются в налоговой декларации 3 НДФЛ в следующем после продажи налоговом периоде. Для этого необходимо заполнить декларацию и:

  • В размере 1 млн. Предоставить в налоговую паспорт и договор купли-продажи.
  • Вычет с расходов. Необходим паспорт, договор купли-продажи и документы, подтверждающие расходы.

Вычетами можно пользоваться при каждой сделке.

Варианты наказаний и штрафов

Санкциям подвергаются следующие виды нарушений:

  • неуплата налога;
  • непредставление сведений в налоговый орган.

За каждый месяц просрочки взимается 5% от неуплаченной суммы. Общая сумма штрафа не более 30% и не меньше 1000 рублей. При полном отказе от уплаты налога сумма составит 20% от размера НДФЛ.

Обязанность извещения налогового органа о продаже недвижимости и подача декларации возлагается на налогоплательщика. База налогообложения регистрируется, высчитывается сумма, подлежащая уплате, выдается квитанция.

Обязанность уплаты налогов закреплена в Конституции РФ. Выполнять ее необходимо всем лицам, подпадающим под действие закона. При этом необходимо учитывать срок, который дается на этот процесс. Для того, чтобы изменения в правилах налогообложения не стали сюрпризом, необходимо отслеживать все поправки.

Источник: https://J.Etagi.com/ps/prodazha-kvartiry-bez-naloga/

Сколько нужно владеть недвижимостью, чтобы продать ее без налога?

Квартира в собственности с 2017 года когда можно продать без уплаты налога

23.06.20

Согласно Налоговому Кодексу, если Вы владели квартирой или другой недвижимостью больше минимального срока, Вы освобождаетесь от налога при ее продаже, а также необходимости подавать налоговую декларацию.

При этом минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье. Новые правила были введены ФЗ №382-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2016 года.

Ниже мы рассмотрим, как определить, после какого периода владения недвижимостью Вы будете полностью освобождены от налога при ее продаже.

Как рассчитать срок владения?

Мы рассмотрели, как определить минимальный срок владения для безналоговой продажи в различных ситуациях, но, в тоже время, не всегда понятно, с какого момента отсчитывается срок владения.

В общем случае действуют следующие правила:

  • при покупке жилья (по договору купли-продажи или долевого строительства) срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на недвижимость;
  • при получении недвижимости в наследство срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

Более подробно вопрос исчисления срока владения рассмотрен в нашей статье С какого момента считать срок владения квартирой при продаже?

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://verni-nalog.ru/nalog-prodazha-kvartiry/skolko-let-bez-naloga/

Ответы адвоката
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: