Личные вычеты на детей в 2015 году

Содержание
  1. Стандартные налоговые вычеты
  2. Стандартные вычеты на детей налогоплательщика
  3. Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации
  4. С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго
  5. Стандартные вычеты опекунам и попечителям
  6. Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:
  7. Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика
  8. 3 000 рублей:
  9. 500 рублей:
  10. Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:
  11. Личные вычеты на детей в 2015 году
  12. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году
  13. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году
  14. Детский налоговый вычет в 2015 году
  15. Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году
  16. Налоговые вычеты на детей в 2015году
  17. Вычеты по НДФЛ в 2015 году
  18. Стандартные вычеты на ребенка и работающего в 2015 году
  19. advocatus54.ru
  20. Налоговые вычеты по НДФЛ на детей 2020 | Стандартный вычет на ребенка в 2020 году — Контур.Бухгалтерия
  21. У кого есть право на выплаты
  22. Какие доходы уменьшаются на вычет
  23. Размеры вычетов по НДФЛ
  24. Налоговый вычет в 2015 году
  25. На себя
  26. На детей
  27. Когда начинают и заканчивают предоставлять льготу?
  28. Вычеты на жильё
  29. Нововведения текущего года
  30. Вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году
  31. Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей
  32. Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2014—2015 г.?
  33. Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка
  34. Как получить вычет НДФЛ на детей (2014—2015 г.) через ФНС?
  35. Налоговый вычет на детей в 2015 году
  36. В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:
  37. Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка? 

Стандартные налоговые вычеты

Личные вычеты на детей в 2015 году

Стандартных вычета всего два. Вычет предоставляется на налогоплательщика и на детей налогоплательщика – это два самостоятельных вычета. Как правильно их предоставить?

Размер вычета по категориям налогоплательщиков и коду дохода представлен в таблице:

Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета Код вычета
родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя1 400 рублей — на первого ребенка126
1 400 рублей — на второго ребенка127
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка128
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы129
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю134
В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю136
В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю138
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю140
опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя1 400 рублей — на первого ребенка130
1 400 рублей — на второго ребенка131
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка132
6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы133
В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю135
&В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю137
В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю139
В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю141
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход достиг 350 000 руб.

Рекомендуем онлайн-курс «НДС для практиков»: в программе обучения учтены все изменения по НДС, приведены примеры заполнения декларации.Позиция ВС РФ (Президиум ВС РФ от 21.10.2015 «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ»):

Стандартные вычеты на детей-инвалидов «суммируются», например, если 1-й ребенок в семье инвалид, то размер вычета составит 13 400 руб. (1 400 + 12 000)

Имущественные вычеты, предоставляемые налоговыми агентами на основании налогового уведомления, предоставляются с начала года, в котором налогоплательщик принес уведомление налоговому агенту.

Несмотря на то, что позиция ВС РФ была высказана по «детским» стандартным вычетам, размер которых применялся до 01.01.2016 г., она остается актуальна и в современных условиях.

ФНС РФ также приняла точку зрения ВС РФ (письма ФНС РФ от 25.12.2015 № БС-4-11/22869@, от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@) и отозвало прежние письма, в которых высказывалась противоположная точка зрения.

Пример:
У работника организации трое детей 10, 12 и 14 лет, второй ребенок — инвалид. Стандартные вычеты = 1 400 (код вычета 126)+ (1 400 (код вычета 127) + 12 000 (код вычета 129)) + 3 000 (код вычета 128) = 17 800 руб.

Стандартные вычеты на детей налогоплательщика

Такие вычеты предоставляют:

  • родителю + супруге (супругу) родителя;
  • приемному родителю + супруге (супругу) приемного родителя;
  • усыновителю;
  • опекуну;
  • попечителю.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, приемному родителю, опекуну, попечителю. 

«Удвоение» вычета на детей прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления единственного родителя в брак, и применяется только в отношении единственного родителя. Кроме того, удвоение вычета у одного налогоплательщика возможно в случае отказа от вычета одного из родителей (приемного родителя) в пользу другого.

Вправе отказаться от вычета на детей в пользу другого родителя могут только родители или приемные родители.

Условия отказа одного родителя от вычета в пользу другого:

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • доход облагаемый, исчисленный нарастающим итогом, не превысил 350 000 руб.

Такой отказ сопровождается документами:

  • заявление одному налоговому агенту об отказе от вычета и заявление другому налоговому агенту об удвоении вычета;
  • справка по форме 2-НДФЛ (представляется налоговому агенту, который предоставляет вычет в двойном размере ежемесячно, до месяца, в котором доход превысил 350 000 руб.).

Предоставление налоговых вычетов на детей: практические ситуации

  1. Между мужем и женой зарегистрирован брак – для предоставления вычета учитываются родные и неродные дети. Однако отказаться от вычета в пользу супруга (супруги) могут только родные или приемные родители.
  2. Родители находятся в разводе – для предоставления вычета отцу и матери справка о совместном проживании с детьми не нужна. Подтверждается только факт участия родителей в содержании детей (уплата алиментов — соглашение, исполнительный лист и т п.).
  3. Родитель лишен родительских прав. Есть две позиции:

Позиция Минфина России:

  • такие «родители» вправе претендовать на стандартный вычет (Письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-05/8-36),
  • если родительских прав лишен один из родителей, то второму удвоенный вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Вторая позиция — Конституционного суда РФ: такие лица теряют все права, вытекающие из семейных и иных правоотношений, в том числе права на льготы, установленные для родителей. А вычеты по НДФЛ это, с позиции КС РФ, своего рода льгота.

С какого момента предоставляется вычет на ребенка и как долго

Вычет предоставляется начиная:

  • с месяца рождения ребенка;
  • с месяца усыновления;
  • с месяца установления опеки (попечительства);
  • с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

Вычет предоставляется:

1. До конца года, в котором:

  • ребенку исполнилось 18 лет или 24 года (если продолжает учиться);
  • истек срок договора (или расторгнут договор) о передаче ребенка на воспитание в семью;
  • наступила смерть ребенка.

2. До месяца, в котором обучение прекратилось, если обучение ребенка завершилось до 24 лет.

3. До месяца, в котором доход облагаемый превысил 350 000 руб.

Стандартные вычеты опекунам и попечителям

  1. Такие лица не могут делегировать свои права на вычет другому лицу (мужу, жене).
  2. Единственный опекун (попечитель) имеет право на вычет в двойном размере.
  3. При вступлении в брак единственного опекуна (попечителя), двойной вычет продолжает предоставляться.
  4. Супруг (супруга) опекунов (попечителей) не имеют права на стандартный вычет по отношению к подопечным детям.
  5. Факт лишения или наличия родительских прав у родных родителей детей не влияет на размер вычета единственного опекуна (попечителя).
  6. Стандартный вычет предоставляется опекунам (попечителям) максимально до достижения подопечными возраста 18 лет.
  7. Не требуется предоставления дополнительных документов на вычет в двойном размере (в Акте или договоре указан вид опеки — единоличная или совместная).

Вычеты на детей: какие документы подтверждают право налогоплательщика:

  1. Заявление работника.
  2. Копия свидетельства о рождении ребенка.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет (в зависимости от ситуации):
  • справка из образовательного учреждения;
  • копия справки медико — социальной экспертизы;
  • копия свидетельства о браке;
  • копия свидетельства об усыновлении;
  • копия решения (постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительства;
  • копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью — для приемных родителей;
  • копия справки, выданной ЗАГСом о рождении ребенка по форме № 25, в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матери;
  • копия о смерти второго родителя или копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копия паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Стандартный налоговый вычет на налогоплательщика

Второй вид стандартных вычетов – это вычет на налогоплательщика. Есть особенность — такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. 

3 000 рублей:

Пострадавшим от аварии на ЧАЭС, на производственном объединении «МАЯК», в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча

  • Инвалидам ВОВ.
  • Другим категориям.

500 рублей:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы трех степеней.
  • Участникам ВОВ, «блокадникам» Ленинграда, бывшим узникам концлагерей и т.п.
  • Инвалидам с детства, инвалидам I и II групп.
  • Лицам, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и др. странах, где велись боевые действия.
  • Другим категориям.

Документы, подтверждающие право на вычет для налогоплательщиков:

1. Заявление о предоставлении вычета.

2. Документ, подтверждающий право на вычет, например:

  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС («Маяк» и т д.);
  • копия справки медико-социальной экспертизы;
  • копия удостоверения Героя СССР, РФ;
  • копия удостоверения участника, ветерана ВОВ и др.;
  • копия удостоверения ветерана боевых действий и др.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/156

Личные вычеты на детей в 2015 году

Личные вычеты на детей в 2015 году

Апр 20, 2015 В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».

Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.

218 Налогового Кодекса.

Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок. Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году

Вы здесь Из этой статьи вы узнаете:

  1. Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году
  2. В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
  3. Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году

Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

  1. 3000 руб.

    в месяц — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).

  2. 3000 руб.

    в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);

  3. 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);

в размере 3000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году

.

Стандартный представляет собой операцию по вычитанию какой-то определенной суммы (ее размер определен нормами закона), не подлежащей налогообложению, из общего дохода налогоплательщика.

Стоит отметить, рассматривая стандартные налоговые вычеты на детей в 2015 году: Налоговый кодекс предполагает различные варианты их использования, о чем мы поговорим ниже. В данной статье мы собрали информацию об этом: какая сумма вычета предназначена на ребенка, коды вычетов, пределы, двойной вычет, как воспользоваться льготами на детей, кто имеет на них право.

Детский налоговый вычет в 2015 году

Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 17.12.2014 00:00 Налоговый кодекс позволяет при определении дохода, который облагается НДФЛ, уменьшить его на установленные вычеты (ст.

218 НК РФ). Кроме прочих случаев, вычеты полагаются при наличии детей их родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам, на обеспечении которых находится ребенок (подп.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2015 году

Из этой статьи вы узнаете:

  1. В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
  2. Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
  3. Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:

  1. 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
  2. 3000 руб.
  3. 3000 руб.

    в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);

Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета — он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз.

1 ст. 218 НК РФ)

Налоговые вычеты на детей в 2015году

К таким документам может относиться:

  1. свидетельство о смерти второго родителя;
  2. справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
  3. паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

  1. договор о приемной семье;
  2. договор об установлении опеки;
  3. постановление органа опеки и попечительства;
  4. договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Внимание Работодатель производит необходимые расчеты, после чего осуществляет уплату налога и отчитывается перед налоговой.

Вам только остается

Вычеты по НДФЛ в 2015 году

P , by

Большинство организаций, в том числе и малый бизнес, имеют в штате постоянных работников, а значит, рассчитывают и удерживают налог на доходы. Рассмотрим, какие вычеты по НДФЛ работодатель должен предоставить сотрудникам в 2015 году. Личные вычеты предоставляются определенным группам граждан.

3000 руб. положены (на основании пп. 1 п. 1 ст. 218 НК): — «чернобыльцы», инвалиды ВОВ, прочие лица, перечисленные в пп.

Чтобы получить вычет, сотрудник должен написать заявление в произвольной форме.

Например, В бухгалтерию ООО «Ромашка» от Синичкина Ивана Сидоровича Заявление В соответствии с пп.2 п.

Стандартные вычеты на ребенка и работающего в 2015 году

/ / 20.04.2018 404 Views Стандартный налоговый вычет на ребенка 2015 г: сумма, размер.

Размеры налоговый вычетов, которые положены родителям, опекунам, попечителям указаны в пункте 4 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, данные суммы вычетов не менялись с 2012 года, и актуальны на 2015 год: 1 400 рублей предоставляется на 1-го ребенка, 1 400 рублей предоставляется на 2-го ребенка, 3 000 рублей предоставляется на 3-го ребенка. Если детей больше трех, то на каждого последующего ребенка также предоставляется налоговый вычет в размере 3 000 рублей.

3 000 рублей предоставляется на каждого ребенка, если ребенок-инвалид (и ему менее 18 лет), а также если ребенок-инвалид 1 или 2 группы является студентом-очником, аспирантом, ординатором, интерном.

advocatus54.ru

В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан.

Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных». Что такое вычет и перечень документации Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ).

Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса. Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок.

Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: http://centr-femida.ru/lichnye-vychety-na-detej-v-2015-godu-99776/

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей 2020 | Стандартный вычет на ребенка в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

Личные вычеты на детей в 2015 году

Бухгалтериям компаний время от времени нужно проверять наличие у каждого сотрудника детей на обеспечении, положен ли на них стандартный вычет и каков его размер, не получает ли вычет за работника его супруг или другое лицо. Для этого целесообразно предлагать принятому работнику определенную форму заявления и требовать у него необходимые документы. Такое же заявление в начале каждого года должны заполнять все работники.

У кого есть право на выплаты

Вычет при удержании НДФЛ компания может предоставить тем сотрудникам, которые:

  1. Являются резидентами России, то есть за последние 12 месяцев отсутствовали в России менее 183 дней.
  2. Имеют доходы, с которых НДФЛ уплачивается по ставке 13% в пределах установленного лимита — 350 000 рублей в год.
  3. Содержат, лечат своих детей и оплачивают их образование или алименты — родители, приемные родители, их супруги, усыновители, попечители и опекуны.
  4. Предоставили заявление о необходимости детского вычета, а также оригиналы или копии подтверждающих этот факт документов (свидетельство о рождении, договор о приемной семье, договор об опеке и попечительстве, выписки из решений органов опеки и попечительства и т.п). Подробный список документов есть в письме Минфина от 21.02.12 № 03-04-05/8-209.

Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет.

Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно, является студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют. Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен.

Сотрудник имеет право получить стандартный вычет, даже если он развелся с супругом и не живет с ребенком. Но в этом случае потребуются дополнительные документы, которые подтвердят, что он тратится на его обеспечение.

Например, справка с места учебы ребенка о том, что плательщиком выступает отец. Еще один вариант — письменное заявление от матери о необходимости финансовой поддержки (письмо Минфина от 17.04.2020 № 03-04-05/30919).

Какие доходы уменьшаются на вычет

Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица — резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов). 

Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 350 000 руб. Мы рекомендуем проверять права на детские вычеты каждый месяц.

Если доход освобожден от НДФЛ частично, в расчет предельной величины следует включать только облагаемую часть. Например, если сотрудник за год получил матпомощь 10 000 рублей — 4 000 освобождены от НДФЛ, 6 000 учитываются при расчёте предельной базы.

Не забывайте учитывать доходы с прошлого места работы сотрудника. Если сотрудник пришел к вам в июне, а до этого работал в другой компании, учтите его доходы у предыдущего работодателя. Попросите работника предоставить справку о доходах и суммах налога с прошлого рабочего места.

Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т. ч. детские) вычеты не пропадают. Их нужно накапливать и при выплате дохода (пусть даже один раз в декабре) применять, в том числе за те месяцы, когда не выплачивался доход.

Размеры вычетов по НДФЛ

Сейчас существуют следующие стандартные ежемесячные вычеты на ребенка моложе 18 лет или студентов-очников моложе 24 лет:

  • По 1 400 рублей – на первого и второго ребенка;
  • По 3 000 рублей – на третьего ребенка и каждого следующего.

Считайте даже тех детей, на которых вычет не положен. У сотрудника может быть трое детей, но если двое старших уже выросли, вычет на них не полагается. Важна лишь последовательность рождения, а не соответствие ребенка условиям. Поэтому на третьего малыша вычет предоставляется в сумме 3 000 рублей.

Если ребенок инвалид и при этом моложе 18 лет или студент-очник моложе 24 лет и он инвалид I или II группы, вычеты увеличиваются:

— По 12 000 рублей на каждого родного ребенка-инвалида;

— По 6 000 рублей на каждого приемного ребенка-инвалида.

В удвоенном размере стандартные вычеты положены:

  • Единственному родителю (в т. ч. приемному), усыновителю, опекуну, попечителю. Если родитель вступит в брак, то со следующего месяца потеряет право на удвоение (не касается усыновителя, опекуна или попечителя). После развода право на вычет вновь появится, если бывший супруг не стал усыновителем;
  • Одному из родителей (в т. ч. приемных), если второй отказался от вычета.

Отметим, что при удвоении вычетов лимит доходов не удваивается, он остается равным 350 000 руб.

Суммируются ли вычеты в отношении ребенка-инвалида с обычными вычетами на детей? До недавних пор было две позиции. Мнение Минфина и налоговиков: их суммировать нельзя, инвалидный вычет заменяет собой обычный. Верховные судьи считали, что должны применяться сразу два вычета (п.

 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). Минфин в свою очередь согласился с позицией налоговиков, но указал, что при расхождении разъяснений Минфина с решениями, постановлениями, письмами ВАС и ВС РФ налоговые органы должны руководствоваться данными судов.

Пример

У сотрудника Гришина трое сыновей. Он как вдовец получает за них вычеты в удвоенном размере. Двое из сыновей — 1-й по счету и 3-й по счету — в 2019 г. попали в автокатастрофу. После лечения их признали инвалидами. Если применять позицию налоговиков, то Гришину на троих детей положен ежемесячный вычет:

2 × (12 000 + 1 400 + 12 000) = 50 800 руб.

Если же применять судебную позицию, то сумма вычета составит:

2 × ((1 400 + 12 000) + 1 400 + (3 000 + 12 000)) = 59 600 руб. 

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии –  удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/256

Налоговый вычет в 2015 году

Личные вычеты на детей в 2015 году

Здравствуйте друзья. Сегодня мы поговорим различных видах налоговых вычетов, на которые может претендовать каждый гражданин нашей страны и о том, какие изменения произошли в 2015 году.

Стандартный налоговый вычет – это льгота, уменьшающая сумму налога, которым облагается доход физлица: из общей суммы дохода (зарплаты) отнимается вычет, а налог рассчитывается уже получившегося остатка; «чистая» зарплата увеличивается.

Налоговые вычеты в 2015 году выполняются после подачи соответствующего заявления. В нем налогоплательщик должен указать, какие вычеты должны быть выполнены, и каковы их причины. Вычеты предоставляются только резидентам РФ.

Налогоплательщику полагается уменьшение суммы дохода на количество средств, которые он потратил на:

  • учебу;
  • лечение (свое и родственников);
  • накопительную пенсию;
  • договора ДСЖ, НПО и ДПС.

Максимальный годовой вычет – 120 тысяч рублей. Если сумма не «выбрана», то на следующий год никаких остатков перенести нельзя.

Чтобы получить такие льготы, налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию, подав заявление и приложив соответствующие документы, которые подтвердят его право на получение льготы.

На себя

Эти категории физлиц имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ 2015 в размере 3 тысячи рублей:

  • инвалиды Великой Отечественной войны;
  • «чернобыльцы», ликвидаторы аварии на ПО «Маяк» и других радиационных аварий;
  • участники испытаний атомного оружия;
  • военные, ставшие инвалидами при выполнении обязанностей.

500-рублевый вычет полагается:

  • героям СССР и РФ, кавалерам ордена Славы;
  • участникам ВОВ, боевых действий, партизанам, вольнонаемным, работавшим при армии или флоте во время ВОВ;
  • блокадникам;
  • бывшим узникам концлагерей;
  • инвалидам I и II групп.

На детей

Налоговый вычет на детей 2015 предоставляется, когда налогоплательщик относится к категории, чьи доходы облагаются налогом по 13%-ной ставке, и пока они не превышают 280 тыс. рублей (например, сотрудник с окладом в 20 тыс. руб. получит вычет на все 12 месяцев, в 26 тыс. – кроме декабря, а 30 тыс. – кроме ноября и декабря).

Вычет оформляется на каждого ребенка, если он не достиг 18 лет, а если он учится на стационаре, то пока ему не исполнится 24 года.

На 1-го и 2-го детей вычитается по 1400 руб. в месяц, на каждого следующего – 3 тыс. руб. Если ребенок является инвалидом , то 3 тыс. руб. до 18-летия, а если он инвалид I или II группы, и при этом обучается на стационаре – то до 24 лет. Когда ребенок находится в академическом отпуске, вычет все равно производится.

Не важно, сколько лет первому ребенку: даже если он старше 24 лет, то на второго и третьего вычеты выполняются, как указано выше.

Вычеты не суммируются: если ребенок – инвалид, то на него полагается вычет в 3 тыс. руб, вне зависимости от того, первый он или четвертый. Вычет можно оформить по месту работы или в налоговой.

Налогоплательщик, работающий в двух и более местах, может оформить вычет в одной – любой из них.

Когда начинают и заканчивают предоставлять льготу?

Вычет делают уже за тот месяц, когда ребенок родился. При усыновлении или взятии под опеку – за месяц, когда это событие произошло официально.

Предоставляется налоговый вычет 2015 до окончания месяца, в котором у ребенка день рождения и ему стало 24, если он учится на стационаре или до конца календарного года, когда ему исполнилось 18 – если он не является студентом.

Если ребенок умер, или договор опеки истек (или по какой-то причине был прерван досрочно), то после окончания месяца, когда это случилось, вычеты прекращаются.

Если отец и мать развелись, то вычет причитается каждому из них и их новым супругам (отцу и его жене – только если он оплачивает алименты).

Чтобы оформить вычет, в дополнение к заявлению и свидетельству о рождении отец предоставляет справку о регулярной выплате алиментов, его супруга – свидетельство о браке с ним, муж матери – свидетельство о браке и подтверждение того, что он живет вместе с женой и ее ребенком (вместо всех документов предоставляются их копии).

Позволяется передача права на льготу одному родителю другим, но только в том случае, когда они полагается им обоим (см. выше). Второй при этом получит двойной вычет. Неработающий (находящийся в декрете, безработный, инвалид и так далее) не может передать льготу второму родителю, поскольку не имеет на нее права.

Если ребенок имеет только одного родителя и это подтверждено соответствующими документами, то этому родителю причитается льгота в двойном размере.

Вычеты на жильё

Имущественный налоговый вычет 2015 предоставляется с того момента, как вы подадите заявление по предоставлению этой льготы. Она возможна, если вы стали собственником жилья (целиком или только части) или участка, где будете жилье строить. Также если вы взяли в банке кредит для этих целей, то на его погашение также положен вычет.

Налоговый вычет на квартиру, дом в 2015 году будет равняться ее цене, но – не быть больше 2 млн. руб. При оформлении совместной покупки (например, с супругом) он причитается каждому из совладельцев. При погашении кредита наибольший объём вычета равен уже 3 млн.

Его можно оформлять у одного агента или нескольких, но он не может быть больше максимальной установленной суммы. Для его оформления понадобится заявление и документы, которые подтвердят, что вы стали владельцем жилья (выплачиваете проценты по кредиту).

Рассмотрим на простом примере: при цене квартиры в 3 млн. руб. вычет равен 2 млн, вам вернут 260 тысяч рублей, а при стоимости 1,7 млн – вернут 221 тыс.

Если оплата квартиры была выполнена из денег материнского капитала – льготы не полагается, а если этими деньгами была оплачена только часть покупки (или была субсидия из бюджета, или частично жилье оплатил работодатель) , она отнимается от общей стоимости покупки, а вычет равняется остатку (общая стоимость минус эта часть).

Нововведения текущего года

С нового года действуют некоторые изменения: налоговый вычет 2015 теперь существует и для налога с продажи ценных бумаг.

Дополнение к статье 219.1 работает с начала 2015 года. Инвестиционные налоговые вычеты 2015 будут выполняться на сумму

  • продажи ценных бумаг – если физическое лицо владело ими дольше трех лет;
  • денег, внесенных физлицом на собственный ИС (индивидуальный счет);
  • прибыли от операций, учитываемых на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет).

ИИС — абсолютный аналог обычного брокерского счета, позволяющий, помимо дохода от операций на фондовом рынке, получить налоговый вычет, гарантированный государством, и, тем самым, повысить эффективность своих вложений.

Теперь вы знаете, на какие льготы можете рассчитывать, поэтому не упускайте возможность этими льготами воспользоваться.

Если данная статья была для вас полезной, сделайте пожалуйста следующее…

1) Поставьте «лайк» и сделайте ретвит.

2) Поделитесь этим постом с друзьями в социальных сетях.

Удачи вам! Гузель Минязова

Источник: https://rieltor-ask.ru/nalogovyj-vychet-v-2015-godu/

Вычеты по НДФЛ на детей в 2015 году

Подробный список документов есть в .

Вычет предусмотрен в отношении сыновей и дочерей до 18 лет. Предельный возраст для вычета повышается до 24 лет, если сын или дочь учится очно. При этом наличие у детей собственных источников дохода на вычет не влияют.

Однако, если ребенок состоит в браке, то вычет в отношении таких взрослых, очно обучающихся детей уже не положен. Стандартные вычеты ежемесячно в течение налогового периода (календарного года) уменьшают лишь те доходы физического лица — резидента, к которым применяется ставка НДФЛ 13%, за исключением доходов от долевого участия (дивидендов).

Вычеты прекращаются с месяца, в котором общая сумма таких доходов с начала года стала больше 280 000 руб.

Мы рекомендуем проверять права на детские вычеты в начале каждого года.

Если в отдельные месяцы года работнику не платили зарплату, стандартные (в т.ч.

детские) вычеты не пропадают.

Стандартные налоговые вычеты по ндфл в 2015 году на детей

То есть один родитель вычеты не будет получать, а другой будет получать в двойном размере. В нашем примере если отец откажется от вычета, то мать будет получать вычет в размере 2800 руб.

Для этого в бухгалтерию родителя, который будет получать двойной вычет, нужно подать заявление на вычет отказника и справку 2-НДФЛ с работы отказника. А родитель, который будет получать двойной вычет, должен написать заявление в произвольной форме о предоставлении ему двойного вычета.

Обратите внимание: второй родитель может отказаться от вычета в пользу другого только если у него есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поэтому-то и требуется 2-НДФЛ с работы отказника.

Директору ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.С. Кондратьеву от секретаря П.Р.

Беспаловой ЗАЯВЛЕНИЕ В связи с отказом Беспалова Петра Андреевича от стандартного вычета по НДФЛ прошу предоставить двойной налоговый вычет на двух моих детей (Беспалову Алину Петровну и Беспалова Никиту Петровича) в размере 2800 руб.

Как получить налоговый вычет (НДФЛ) на ребенка (детей) в 2014—2015 г.?

Личные вычеты на детей в 2015 году

Под налоговым вычетом понимается сумма, на которую должна быть уменьшена налоговая база.

Все налоговые вычеты отражены в Налоговом кодексе. В этом же законе и определен порядок их получения.

Интересующий нас налоговый вычет на детей закреплен в статье 218 НК РФ и относится к видам стандартных вычетов, так как сумма вычета не зависит ни от дохода гражданина, ни от размера уплаченного налога, а лишь от количества детей.

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется тем гражданам, которые имеют на обеспечении одного или нескольких детей.

Статья 218 Налогового кодекса к таким гражданам относит:

  • родителей;
  • супругов родителей;
  • опекунов, попечителей;
  • усыновителей.

Налоговый вычет может быть предоставлен родителям до месяца, в котором их доход превысит сумму в 280 000 рублей.

Если супруги имеют ребенка от предыдущего брака, на которого они уплачивают алименты, то их совместные дети будут считаться вторым и последующим ребенком.

На получение налогового вычета может претендовать только гражданин, который является налоговым резидентом и который получает какой-либо доход, облагаемый по ставке 13%.

Соответственно, на налоговый вычет не могут рассчитывать родители, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что дохода, который может облагаться налогом, у них нет.

К ним относятся:

  • Неработающие граждане, которые имеют в качестве дохода только пособие по безработице.
  • Индивидуальные предприниматели, которые выбрали специальный налоговый режим и не имеют доходов, облагаемых по ставке 13%.

Для того чтобы правильно произвести расчет налогового вычета, необходимо выстроить даты рождения детей от самого старшего к самому младшему. Даже если вы уже не можете получить вычет на первого ребенка в силу его возраста, то на второго, третьего и последующих детей вычет будет рассчитываться исходя из разных сумм.

Полную информацию о том, как оформить стандартный налоговый вычет на детей, можно получить на официальном сайте ФНС, выбрав раздел «Физические лица» и прейдя в раздел  «Налог на доходы физических лиц, налоговые вычеты», а затем в «Стандартные налоговые вычеты».

Периоды предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Налоговый вычет на ребенка начинает предоставляться с месяца:

  • рождения ребенка;
  • установления над ребенком опеки или попечительства;
  • усыновления ребенка.

Предоставление налогового вычета на детей заканчивается с месяца:

  • смерти ребенка;
  • окончания срока действия договора, согласно которому над ребенком была установлена опека/попечительство или он был передан в приемную семью;
  • окончания обучения на очном отделении учебного заведения, аспирантуры, ординатуры и т. д.;
  • достижения ребенком совершеннолетия (за исключением случаев, когда ребенок продолжит образование по дневной форме обучения).
 Скачать заявление

Налоговый вычет на ребенка может быть предоставлен работодателем до конца налогового периода при обращении к нему работника со следующими документами:

  • заявлением;
  • свидетельством о рождении/усыновлении детей;
  • справкой об инвалидности (если ребенок – инвалид);
  • справкой из учебного заведения о том, что ребенок обучается по очной форме (если он студент);
  • свидетельством о заключении брака между родителями ребенка.

Если на получение налогового вычета претендует родитель ребенка, который является единственным, то ему необходимо представить работодателю документ, подтверждающий это. К таким документам может относиться:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • справка о рождении ребенка, если отцовство не установлено и указано в свидетельстве о рождении со слов матери;
  • паспорт родителя, в котором нет штампа о браке и т. д.

Если с заявлением обращается опекун или попечитель, то ему нужно представить документ, который подтвердит его права на опеку/попечительство:

  • договор о приемной семье;
  • постановление органа опеки и попечительства;
  • договор об установлении опеки;
  • договор об установлении попечительства и т. д.

Если гражданин работает в нескольких местах, то стандартный налоговый вычет на ребенка он может получить только по одному месту работы.

Как получить вычет НДФЛ на детей (2014—2015 г.) через ФНС?

Если работодатель, несмотря на поданные заявление и документы, налоговый вычет не предоставил или предоставил в меньшем размере, гражданин вправе получить налоговый вычет на ребенка при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании календарного года.

Право получить вычет на основании декларации сохраняется в течение 3 лет. То есть если работодатель не предоставил налоговые вычеты на детей в 2014 году, то подать декларацию можно в течение 2015–2017 гг.

Для этого ему необходимо:

  • Взять из бухгалтерии организации, где он работает, справку по форме 2-НДФЛ о полученных суммах и начисленных на них налогах.
  • Собрать все документы, которые подтверждают право родителей получать налоговый вычет на детей.
  • Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Сдать в налоговый орган по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ с приложением всех документов.

Согласно статье 88 Налогового кодекса, проверка декларации и документов, приложенных к ней, производится ФНС в течение 3 месяцев со дня подачи.

Если вы подаете в ФНС копии документов, то на всякий случай возьмите с собой и оригиналы, чтобы налоговый инспектор мог сверить бумаги в случае возникновения каких-либо сомнений.

Налоговый вычет на детей в 2015 году

С 01.01.2012 были введены новые правила расчета вычетов на детей, которые предоставляются их родителям.

В настоящее время действуют следующие суммы стандартных вычетов:

  • на 1-го ребенка – 1 400 руб.;
  • на 2-го ребенка – 1 400 руб.;
  • на 3-го и последующих детей – 3 000 руб.;
  • на несовершеннолетнего ребенка, имеющего инвалидность – 3 000 руб.;
  • на учащихся по очной форме обучения, аспирантов, ординаторов до 24 лет, которые являются инвалидами 1 и 2 группы, –  3 000 руб.

Напоминаем еще раз: сумма вычета – это не сумма в рублях, которую вы можете получить. Это часть вашего дохода, которая не будет облагаться налогом 13%.

Таким образом, если вы – родитель 2 несовершеннолетних детей, то сумма вычета составит:

(1400+1400) ×13%=364 руб. в месяц.

В справочнике кодов вычетов НДФЛ налоговым вычетам на детей присвоены следующие номера кодов:

  • Вычет на 1-го ребенка –  код 114.
  • Вычет на 2-го ребенка   –  код 115.
  • Вычет на 3-го и последующих детей  –  код 116.
  • Вычет на ребенка-инвалида или учащихся дневной формы обучения до 24 лет, имеющих инвалидность 1 и 2 группы, –  код 117.

Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка? 

Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.

Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.

Источник: https://jur24pro.ru/vestnik-jur-portala/kak-poluchit-nalogovyy-vychet-ndfl-na-rebenka-detey-v-2014-mdash-2015-g-/

Ответы адвоката
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: