Ндфл с медицинских услуг оплачиваемых работодателем

Содержание
  1. Налоговый вычет по расходам на лечение
  2.  Перейти в раздел “Бухгалтерские услуги”
  3. Получение налогового вычета на лечение через работодателя
  4. Два способа получения налогового вычета на лечение
  5. Порядок получения налогового вычета через работодателя
  6. С какого месяца не удерживается ндфл и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?
  7. Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?
  8. Можно ли обращаться несколько раз?
  9. Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?
  10. Ндфл с медицинских услуг оплачиваемых работодателем
  11. Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения
  12. Облагается ли ндфл оплата медицинских услуг за работников работодателем
  13. Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?
  14. Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 году
  15. Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль
  16. Работодатель оплачивает медицинские услуги своим работникам: как считать НДФЛ и налог на прибыль
  17. Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
  18. Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации.

Налоговый вычет по расходам на лечение

Ндфл с медицинских услуг оплачиваемых работодателем

17.08.2013

     В настоящее время все больше граждан прибегают к платным медицинским услугам, а лекарственные средства за свой счет приобретают практически все. Часть средств, затраченных на лечение, можно получить обратно, обратившись за социальным налоговым вычетом. Как это сделать и какие документы необходимо собрать для получения вычета по НДФЛ?

Окажем профессиональную помощь в любой ситуации, обращайтесь +7 (343) 222-10-20

Лечение, оплаченное налогоплательщиком – физическим лицом

     В силу пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ при определении налоговой базы гражданин имеет право на получение вычета в сумме, уплаченной в налоговом периоде за услуги по лечению. Вычет можно  получить, если пациент обращался за лечением не только в медицинскую организацию, но и при обращении к индивидуальному предпринимателю, осуществляющему медицинскую деятельность.

Существенная деталь – предприниматели должны вести указанную деятельность на основании лицензии, выданной в соответствии с российским законодательством.К вычету можно предъявить расходы как по лечению самого налогоплательщика, так и по лечению супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет.

     Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно получить вычет, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Этим же нормативным документом определен Перечень медикаментов, при приобретении которых также полагается социальный налоговый вычет.

За получением вычета можно будет обратиться, если медикаменты назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных средств, а не за счет средств работодателей.     Следует знать, что существует лимит на социальные налоговые вычеты. В общей сложности вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов не должен превышать 120 000 руб.

за налоговый период (год). Возможность переноса вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрена.     Лимит на размер социального налогового вычета не касается дорогостоящих видов лечения, включенных в особый Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Расходы по ним принимаются к вычету в фактическом размере.

     Подчеркнем, что социальные налоговые вычеты предоставляются в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на лечение.

Лечение, оплаченное работодателем

      Когда лечение налогоплательщика или его близких родственников оплачивает работодатель, претендовать на социальный налоговый вычет по НДФЛ такой гражданин не может. Придется ли ему уплатить НДФЛ с сумм, затраченных работодателем на оплату лечения?     В п. 10 ст.

217 НК РФ, указано, что суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных (в возрасте до 18 лет), а также бывших своих работников, уволившихся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, НДФЛ не облагаются.

Но лишь при условии, что работодатель осуществил платеж из средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль.     Примечание. Норма, касающаяся усыновленных и подопечных детей, вступила в силу с 1 января 2013 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с этой даты.

     Доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями медицинским организациям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям, законным представителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на банковские счета налогоплательщиков.

Получение вычета

      Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику при представлении им в налоговый орган документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

В случае с платным лечением это в первую очередь справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная совместным Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.     В справке проставляются коды 1 или 2 (дорогостоящее лечение).

     Вполне может быть так, что одна часть лечения, которое получил пациент, упомянута в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ N 201, а другая часть – не упомянута.

В этом случае для целей получения социального налогового вычета в справке может быть указана оплата только тех видов медицинских услуг, которые включены в данный перечень.

     Для получения вычета помимо справки об оплате медицинских услуг необходимо собрать следующий комплект документов:

  • копии договора с медицинским учреждением (если таковой заключался), дополнительных соглашений и приложений к нему, копию лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в справке об оплате медицинских услуг отсутствует информация о реквизитах лицензии);
  • копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) денежных средств медицинскому учреждению за оказанные услуги по лечению (квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении медицинской организации денежных средств с расчетного счета, кассовые чеки и т.п.);
  • справки (справку) о доходах за год, в котором были осуществлены расходы на лечение (по форме 2-НДФЛ);
  • копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке (свидетельства о рождении, браке), усыновление, взятие под опеку.

     Налоговый орган имеет право запросить оригиналы перечисленных выше документов.     Для получения вычета за приобретение лекарственных препаратов необходимо располагать рецептами, выписанными на бланках по форме N 107-1/у, на которых проставлен штамп “Для налоговых органов Российской Федерации».

Рецепты со штампом представляются в налоговый орган вместе с товарным и кассовым чеками из аптечных учреждений, осуществивших отпуск лекарственных средств.

В случае отсутствия у налогоплательщика рецепта со штампом “Для налоговых органов Российской Федерации” налоговые органы не вправе предоставить ему вычет по расходам на приобретение медикаментов.

     Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче декларации по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства по окончании налогового периода не позднее 30 апреля. Кроме того, необходимо написать заявление на возврат НДФЛ по установленной форме.

     До окончания налогового периода за вычетом на лечение обратиться нельзя (в отличие от некоторых других социальных вычетов, например вычета по дополнительным взносам по накопительной части пенсии).     Потребовать возврата суммы излишне уплаченного налога можно в течение трех лет со дня, когда были понесены расходы на лечение.

 Перейти в раздел “Бухгалтерские услуги”

Актуальность информации уточняйте у специалистов ГК АВАЛЬ по телефону (343) 222-10-20

Источник: https://ua-aval.ru/analiticheskie_stati/nalogoviy_vichet_po_rashodam_na_lechenie

Получение налогового вычета на лечение через работодателя

Ндфл с медицинских услуг оплачиваемых работодателем

23.06.20

До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья.

Однако с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

Далее мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя, а также преимущества и недостатки этого способа.

Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета на лечение

Если Вы получали и оплачивали медицинские услуги за себя, родителей, детей, супруга/супруги, приобретали медикаменты и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

1. Можно дождаться окончания календарного года, а затем подать документы в налоговый орган. При этом налоговый вычет возвращается сразу за целый год (или несколько лет) налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье: Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.

Пример: Клюев Я.Ю. в 2019 году оплатил стоматологические услуги в размере 50 тыс. рублей. По окончании года, в январе 2020 года, он подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на вычет) в налоговую инспекцию. После завершения камеральной проверки документов Клюев Я.Ю. получит денежные средства в размере 6 500 рублей.

2. Можно не ждать окончания года и обратиться в налоговую инспекцию за Уведомлением, подтверждающим право на вычет. Передайте Уведомление с письменным заявлением работодателю, и, начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, из Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13% до полного использования вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на лечение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, то вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: Воронов Ю.Э. в марте 2019 года оплатил лечение в частной клинике в сумме 100 тыс. рублей. Заработная плата Воронова Ю.Э. составляет 25 тыс. рублей, то есть на руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается с него в виде налога на доходы.

Воронов Ю.Э. обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления и получил его через месяц. В апреле Воронов Ю.Э. отнес Уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета в бухгалтерию работодателя.

С апреля по июль 2019 года из заработной платы Воронова Ю.Э. перестали удерживать НДФЛ, и на руки он стал получать 25 тыс. рублей. С августа 2019 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 100 тыс.

рублей был исчерпан.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Рассмотрим по порядку все шаги для получения налогового вычета через работодателя:

1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на вычет.

Список документов в большей части аналогичен списку документов на получение вычета через налоговую инспекцию. Полный список находится здесь: Список документов на налоговый вычет на лечение.

При этом стоит выделить несколько отличий: – не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ; – не нужно брать справку 2-НДФЛ;

– будет другой формат заявления. Это будет заявление о выдаче уведомления (со всеми данными Вашего работодателя). Пример заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставления уведомления для работодателя налоговой инспекцией

2. Подать подготовленный пакет документов в налоговый орган.

Когда пакет документов на вычет собран, можно подавать его в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации (лично или почтой) для подтверждения права вычета. Налоговый орган в течение 30-ти дней после подачи документов должен выдать Уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

3. Предоставить документы работодателю.

Как только Вы получите от налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на вычет, Вам необходимо написать заявление работодателю и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию своего работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

После этого все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить Ваш работодатель. Начиная с месяца подачи уведомления работодателю из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы и на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не исчерпаете сумму вычета.

Пример: Сизов Э.Ш. официально работает и его заработная плата составляет 30 000 рублей. Ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей. Сизов Э.Ш. заплатил в марте 2019 года за платную операцию 60 000 рублей.

Он обратился в налоговую инспекцию по месту регистрации с полным комплектом документов, необходимых для получения вычета: – заявление о выдаче уведомления, подтверждающего право на вычет; – подтверждающие документы (договор с медицинским учреждением, справка об оплате лечения для налогового органа).

В мае 2019 года налоговая инспекция выдала Сизову Э.Ш.

Уведомление, подтверждающее право на вычет. Он сразу передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в размере 60 000 рублей своему работодателю. В мае и июне 2019 года Сизов Э.Ш. получил заработную плату без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2019 года Сизов Э.

Ш. снова стал получать заработную плату за вычетом 13%, так как вычет в размере 60 тыс. рублей он исчерпал за 2 месяца.

С какого месяца не удерживается ндфл и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из ситуации, приведенной выше, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: с какого момента работодатель перестанет удерживать налог на доходы?

Основываясь на абз. 2-3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением.

Пример: Терихов Д.М. оплатил стоматологические услуги в сентябре. Получил в ноябре уведомление и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления, то есть с ноября.

Как лучше получать вычет: через инспекцию или через работодателя?

На этот вопрос нет однозначного ответа. Ниже мы рассмотрим плюсы и минусы каждого из способов:

  1. При оформлении вычета через работодателя Вы получаете деньги быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года и подавать декларацию.
  2. Не все работодатели и бухгалтера любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, то Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
  3. Если Вы осуществляете частые платежи за лечение в течение года, то Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончанию, чем многократно получать уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили лечение единым платежом (например, дорогую операцию) и не хотите ждать конца года для получения вычета, то Вы можете выбрать получение вычета через работодателя.
  4. При получении налогового вычета через работодателя Вам придётся предпринять больше действий, чем при получении через налоговые органы (посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц уведомление, написать и отнести заявление с уведомлением работодателю). При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Хотя, с другой стороны, при оформлении вычета через работодателя исключена необходимость заполнения декларации 3-НДФЛ, что несомненно является плюсом этого способа получения вычета.
  5. Стот отметить, что если по итогам года Вам нужно подавать декларацию по другим поводам, например, задекларировать доходы от продажи имущества, то проще дополнительно включить в декларацию вычет на лечение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате лечения в начале года, будет удобнее получить вычет через работодателя.

Можно ли обращаться несколько раз?

Бывают случаи, когда лечение проводится и оплачивается не один раз в календарном году, а несколько. Возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя несколько раз в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за лечение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты медицинских услуг.

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2019 года оплатил операцию. В следующем месяце он получил уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета.

К маю он полностью получил положенный ему налоговый вычет. В мае 2019 года Тихомирову Д.Е. выписали медикаменты, после покупки которых он сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления.

Получив Уведомление в июне 2019 года и обратившись с ним к работодателю, Тихомиров Д.Е. повторно получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью его использовать. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: Константинов А.И. оплатил стоматологические услуги в октябре 2019 года в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес.

Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре 2019 года Иванов получал зарплату без удержания налога.

В начале 2020 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 – 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/lechenie/cherez-rabotodatelja/

Ндфл с медицинских услуг оплачиваемых работодателем

Ндфл с медицинских услуг оплачиваемых работодателем

Если договор заключен на меньший срок (например, на проведение операции, прохождение диспансеризации, необязательных в силу закона медосмотров и т. п.), то расходы на такие медуслуги учесть не получится. Кстати, увольнение и прием работников в период действия договора никак не влияет на учет расходов, ведь срок действия договора от этого не меняется, .

Если договор с медклиникой будет расторгнут до истечения годичного срока действия, то затраты на медобсуживание, учтенные в расходах, нужно будет восстановить в составе доходов;

  1. оказанные работникам услуги должны быть именно медицинскими (их перечень утвержден Правительством РФ); (далее — Положение № 291); . Если же медклиникой оказаны какие-то дополнительные немедицинские услуги (например, консультация психолога), то расходы на них не учитываются;
  2. условие о медицинском обслуживании работников предусмотрено

К таким доходам относится, например, заработная плата.

Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г.

Как показывает практика, некоторые организации оплачивают своим работникам оказание медицинских услуг, в частности, лечение и медицинское обслуживание. В связи с этим, у бухгалтеров этих организаций может возникнуть вопрос, облагаются ли названные суммы налогом на доходы физических лиц.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ С.В.Разгулин Из-под налогообложения НДФЛ выведены суммы, потраченные работодателем на лечение и медобслуживание работников при условии, что оно оплачено за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль .

Возмещение работнику расходов на медицинские услуги: особенности налогообложения

1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст.

212 НК РФ. На основании пп. 1 п. 2 ст.

211 НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе оказанных в интересах налогоплательщика услуг на безвозмездной основе (в рассматриваемой ситуации — медицинских услуг).

В то же время ст. 217 НК РФ установлен перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Так, в соответствии с п. 10 ст. 217 НК РФ не облагаются

Облагается ли ндфл оплата медицинских услуг за работников работодателем

Ведь требование законодательства о том, что расходы на лечение в связи с производственной травмой оплачивает страховщик (т.

е. фонд), в данном случае будет выполнено. А раз так, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не нужно.

Стоит отметить, что ФСС России может отказать организации (полностью или частично) в возмещении данных расходов. Мотивируя свой отказ, специалисты фонда, как правило, ссылаются на пункт 17 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 мая 2006 г.

№ 286. Эта норма предусматривает, что расходы на лечение сотрудника, получившего производственную травму, оплачивает непосредственно ФСС России, заключив соответствующие договоры с медицинскими организациями.

Ндфл при оплате медицинских услуг работодателем НК РФ. Так, на основании п. 23 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?

Данные о прохождении медицинских осмотров подлежат внесению в личные медицинские книжки (п.

5 ст. 34 Федерального закона от 30.03.1999 № 52‑ФЗ

«О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»

). В частности, согласно п. 23 приложения 2 к Приказу № 302н в перечень работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медосмотры (обследования), включены работы в гостиницах и общежитиях.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги в 2020 году

СРЕДСТВА, ПРИМЕНЯЕМЫЕ ДЛЯ ЛЕЧЕНИЯАЛЛЕРГИЧЕСКИХ РЕАКЦИЙ Антигистаминные средства Квифенадин (таблетки)Кетотифен (таблетки, капсулы, сироп)Хлоропирамин (таблетки, раствор для инъекций) Раздел 4.

СРЕДСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ЦЕНТРАЛЬНУЮНЕРВНУЮ СИСТЕМУ Противосудорожные средства Вальпроевая кислота (таблетки, капсулы, сироп, драже, суспензия, капли)Карбамазепин (таблетки)Клоназепам (таблетки, капли, раствор для инъекций)Ламотриджин (таблетки)Фенитоин (таблетки)Фенобарбитал (таблетки, раствор для приема внутрь)Этосуксимид (капсулы) Средства для лечения паркинсонизма Амантадин (таблетки, раствор для инъекций)Бипериден (таблетки, раствор для инъекций)Леводопа + бенсеразид (капсулы)Леводопа + карбидопа (таблетки)Тригексифенидил (таблетки) Седативные и анксиолитические средства,средства для лечения психотических расстройств Галоперидол (таблетки, раствор для инъекций)Диазепам (таблетки, раствор для инъекций,

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

Компания может заключить прямой договор с медицинским учреждением (как частным, так и государственным), в соответствие с которым сотрудники получают медицинскую помощь в установленном порядке.Компенсация понесенных работником расходов.

Работодатель может компенсировать расходы, понесенные сотрудником на собственное лечение, при наличии подтверждающих документов (договор с медучреждением, квитанции, чеки на оплату медикаментов, медицинских услуг).Добровольное страхование. В настоящее время многие компании прибегают к добровольному страхованию сотрудников на случай болезни.

На основании договора, заключенного между работодатели и страховой компанией, фирма выплачивает страховые взносы, а сотрудники получают медицинские услуги в установленном порядке.В каждом из случаев обеспечение сотрудников медицинскими услугами должно быть закреплено в локальном нормативном

Работодатель оплачивает медицинские услуги своим работникам: как считать НДФЛ и налог на прибыль

При этом такие суммы должны остаться в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль.

Это значит, что освобождение от НДФЛ связано с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг.

При этом подобные затраты включаются в состав расходов в размере, не превышающем 6% от суммы расходов на оплату труда. Темы: , , , , , Рубрика: , , Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Рассрочка или отсрочка

Поскольку в бухучете суммы оплаты (компенсации) расходов на лечение включаются в состав прочих расходов, у организации возникает постоянное налоговое обязательство: Дебет 99 Кредит 68 – отражено постоянное налоговое обязательство.

Пункт 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ содержит исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Однако, не по всем медицинским процедурам и лекарствам можно вернуть деньги. Для этого необходимо соблюдение ряда условий и требований.

Размер вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме, если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг.

Причем независимо от вида деятельности, который выполняют работники, и независимо от того, предусмотрено

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Условием включения в состав вычета сумм страховых взносов по договору ДМС является также наличие у страховой организации, с которой заключен данный договор, лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающего оплату ею исключительно медицинских услуг. В целях получения социального вычета медицинские услуги, в том числе по дорогостоящему лечению, должны входить в утвержденные перечни.

Вопрос об отнесении оказанных физлицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями путем указания стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2 в

«Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»

.

На оплату лечения: На оплату дорогостоящих видов лечения: На приобретение медикаментов: На страховые взносы по договору ДМС: При оплате лечения или взносов, приобретение медикаментов за членов своей семьи необходимо также представлять документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке). Получить социальный вычет можно двумя способами – в налоговом органе или у работодателя.

Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации.

Источник: http://GarantR.ru/ndfl-s-medicinskih-uslug-oplachivaemyh-rabotodatelem-50016/

Ответы адвоката
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: