Ндс с аренды помещения у физического лица

Содержание
  1. Что делать если налоговая требует уплату НДС с собственников недвижимости?
  2. Позиция налоговиков, Арбитражного суда, судов общей юрисдикции, подтвержденная Конституционным и Верховным судами по вопросу уплаты НДС физическими лицам в данном контексте состоит в следующем:
  3. Какие последствия влечет появление письма ФНС о возможности взыскания НДС с физических лиц, сдающих нежилую недвижимость в аренду?
  4. Что возможно предпринять сейчас, чтобы избежать споров с налоговыми органами во вопросу уплаты НДС от сдачи в аренду нежилой недвижимости ?
  5. Если физическому лицу уже пришло требование уплаты НДС, то возможно ли смягчить последствия вынесенного ФНС решения? Судебные перспективы.
  6. Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения
  7. Общая характеристика направления
  8. Налогообложение арендных доходов рядового собственника
  9. Верховный суд заставил физическое лицо заплатить НДС с аренды помещения
  10. Что произошло?
  11. 1. Потому что это предпринимательство
  12. 2. Потому что недвижимость предназначается не для жизни
  13. 3. Потому риск – черта предпринимателя
  14. Почему начислили НДС, ведь не все предприниматели его платят?
  15. Что теперь делать?
  16. Кто платит НДС: арендатор или арендодатель
  17. Ндс с арендной платы у арендодателя
  18. Ндс с арендной платы у арендатора
  19. Облагается ли НДС передача неотделимых улучшений арендодателю
  20. Формы документов НДС аренда
  21. Налог на аренду помещения: порядок уплаты за нежилое и жилое помещение
  22. Аренда имущества работников и других физических лиц
  23. Документальное оформление аренды имущества физического лица
  24. НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду
  25. Налог на аренду нежилого и жилого помещения – кому и как платить
  26. О договоре аренды
  27. Налог с аренды помещения для ИП
  28. Налог на аренду помещения для ИП при ОСНО
  29. Налоги на аренду помещения для ИП при УСН
  30. Налоги на аренду помещения для ООО
  31. Способы оплаты налогов

Что делать если налоговая требует уплату НДС с собственников недвижимости?

Ндс с аренды помещения у физического лица

  • Статьи
  • Что делать если налоговая требует уплату НДС с собственников недвижимости?

В 2015 году произошло важное изменение налогового законодательства в отношении физических лиц, сдающих в аренду нежилые помещения.

Письмами  от 17.07.

2015 № СА-4-7/12693@  и №  СА-4-7/22683@   от 24 декабря 2015 года Федеральная налоговая служба России (ФНС  РФ) довела до сведения налогоплательщиков позицию Верховного  и Конституционного судов РФ в соответствии с которой доход, получаемый физическим лицом, сдающим на постоянной основе нежилое недвижимое имущество в аренду может быть квалифицирован как доход от предпринимательской деятельности и с физического лица может быть взыскан налог на добавленную стоимость (НДС).

Позиция налоговиков, Арбитражного суда, судов общей юрисдикции, подтвержденная Конституционным и Верховным судами по вопросу уплаты НДС физическими лицам в данном контексте состоит в следующем:

В соответствии со ст. 23 п. 1 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Ст. 11 Налогового кодекса РФ устанавливает, что физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, но не зарегистрированные в качестве предпринимателей, не имеют права ссылаться на то, что они не являются предпринимателями при исполнении норм налогового законодательства. 

Систематическую самостоятельную деятельность физических лиц «рантье» по извлечению доходов из принадлежащего им нежилого недвижимого имущества, осуществляемую на основании гражданско-правовых договоров, влекущих за собой возникновение и учет взаимных денежных и иных обязательств, суды и налоговые органы рассматривают как предпринимательскую деятельность, подлежащую обложению НДС в соответствии со ст. ст. 143 и 146 НК РФ.

Какие последствия влечет появление письма ФНС о возможности взыскания НДС с физических лиц, сдающих нежилую недвижимость в аренду?

Налоговая инспекция может доначислить НДС по ставке 18 % на сумму дохода от аренды за три последних года.

Помимо суммы неуплаченного своевременно налога, ФНС обычно начисляет штраф и пени за неуплату налога, однако складывающаяся судебная практика пока позволяет налогоплательщикам существенно снизить размер пени и штрафов.

В нескольких случаях крупных доначислений налоговые органы передавали материалы проверок в Следственный комитет РФ, но это исключительные случаи.

Что возможно предпринять сейчас, чтобы избежать споров с налоговыми органами во вопросу уплаты НДС от сдачи в аренду нежилой недвижимости ?

Как и большинство наших коллег, мы придерживаемся мнения, что в сложившейся ситуации арендодателям имеет смысл получить статус индивидуальных предпринимателей и сразу перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Выбор объекта налогообложения при УСН будет зависеть в первую очередь от того, какие затраты в соответствии с договором аренды несет владелец недвижимости.

Чем выше удельный вес затрат собственника, тем  целесообразней будет использование режима «доходы минус расходы» со ставкой налогообложения 13 %, при низких расходах удобней выбрать объект налогообложения «доходы» и уплачивать налог по ставке 6 %.

При расчете налоговой нагрузки необходимо учитывать взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, взимаемые с предпринимателей. В 2016 году взнос составляет 23 153 рубля при доходе до 300 000 рублей.

Законом Санкт-Петербурга № 551-98 от 30 октября 2013 года в соответствии с главой 26 (5) НК РФ установлена возможность перехода на патентную систему налогообложения при сдаче в аренду нежилых помещений Индивидуальными предпринимателями. В ряде случаев использование патентной системы налогообложения может быть удобно для собственника недвижимости, так как она не требует подачи декларации.

Важно так же помнить, что продажа индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему нежилого помещения, будет являться доходом подлежащим налогообложению. Индивидуальный предприниматель теряет налоговые льготы, предусмотренные для физических лиц, владеющих недвижимым имуществом более трех лет.

Если физическому лицу уже пришло требование уплаты НДС, то возможно ли смягчить последствия вынесенного ФНС решения? Судебные перспективы.

Чаще всего налоговые органы отказывают арендодателю в праве воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС за прошлые годы, ссылаясь на непредоставление в срок документов, необходимых для получения этого права в порядке ст. 145 НК РФ.

В спорах с фискалами имеет смысл ссылаться на позицию Высшего Арбитражного Суда, высказанную в пункте 2 Постановления Пленума ВАС № 33 от 30.05. 2014. Суд указал, что пропуск срока информирования налоговых органов о применении освобождения в порядке ст.

145 НК РФ, не лишает налогоплательщика права применять освобождение, санкций за несвоевременное уведомление налоговых органов о применении права на освобождение от уплаты НДС не предусмотрено.

Вопрос о выставлении счетов-фактур за прошедшие периоды арендодателем  и принятии к вычету НДС по арендным операциям арендатором так же вызывает споры с налоговыми органами. П. 5 ст. 173 НК РФ предусматривает возможность выставления счета-фактуры плательщиком, освобожденным от обязанности уплачивать НДС.

Суды неоднократно высказывали свою позицию в пользу налогоплательщиков. Конституционный суд Определением 460-О от 29 марта 2016 года подтвердил право налогоплательщика на вычет НДС по счетам фактурам, выставленным организацией, применяющей УСН. Таким образом, в случае, когда НДС по решению уже уплачен, у арендатора может появиться возможность учесть его в своих налоговых платежах.

Если вы являетесь собственником нежилой недвижимости, которую вы сдаете в аренду, то мы настоятельно рекомендуем обратиться к специалистам за получением подробной консультации по вопросам возможных налоговых последствий для вас, о плюсах и минусах получения статуса индивидуального предпринимателя,выбора подходящей для вас системы налогообложения.

Николай Мурзин

© ООО “ПромЮрКо” / Контоград™

Специалисты компании Контоград проконсультируют вас по всем вопросам налогообложения недвижимости, при необходимости подготовят и подадут за вас заявления, декларации и документы. Консультации проводятся индивидуально, по предварительной записи. Вы можете связаться с нами любым удобным способом.

Источник: https://kontograd.ru/articles/uplata_nds_fizicheskimi_litsami_s_komercheskoy_arendy/

Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения

Ндс с аренды помещения у физического лица

Налоги при сдаче нежилой недвижимости в аренду начисляют с учетом правового статуса собственника. Платежи в пользу рядовых граждан облагают НДФЛ по стандартной ставке. Предприниматели и организации рассчитывают обязательства с опорой на применяемый режим. Именно поэтому специалисты разрабатывают механизмы оптимизации фискальной нагрузки индивидуально.

Общая характеристика направления

Право на передачу недвижимости в аренду закреплено за собственниками ст. ст. 209 и 608 ГК РФ. Передавать имущество во временное пользование нужно с соблюдением определенных правил. Так, владелец обязан учесть:

  • целевое назначение объекта;
  • противопожарные, санитарно-гигиенические и прочие правила;
  • законные интересы соседей.

При заключении договора собственник обязан помнить об экологически стандартах. Так, при передаче в аренду промышленного помещения важно предусмотреть пункт о складировании и утилизации отходов. При размещении специфического производства потребуется возложить на арендатора обязанность по контролю выбросов.

В контракте могут прописываться условия о соблюдении градостроительных норм. Пункт становится обязательным при отнесении капитального ремонта на счет арендатора.

Порядок передачи помещений во временное пользование определен главой 34 ГК РФ. Участниками соглашений становятся рядовые граждане, иностранцы, предприниматели, фирмы и даже государственные органы.

При этом стороны должны правильно оформлять сотрудничество. При работе с юридическими лицами договор составляют в письменном виде. Если срок пользования недвижимостью превышает 1 год, обязательной становится государственная регистрация.

Запись о сделке вносят в ЕГРН (ст. 609 ГК РФ).

Если имущество сдается в аренду систематически, имеет смысл говорить о предпринимательстве. В этом случае собственник помещений обязан встать на регистрационный учет. Определение коммерческой деятельности приведено в ст. 2 ГК РФ. Норма закрепляет в качестве обязательных признаков самостоятельность, рисковый характер, направленность на регулярное извлечение прибыли.

Важно! Соглашение об аренде заключается только в отношении нежилой недвижимости. Квартиры, дома, комнаты и прочие помещения, используемые для постоянного пребывания людей, передают по договору найма. Правовое регулирование отношений осуществляется нормами главы 35 ГК РФ.

Налогообложение арендных доходов рядового собственника

Владельцы, не имеющие предпринимательского статуса, придерживаются правил главы 23 НК РФ. Арендная плата признается доходом, облагаемым НДФЛ. На ставку влияет количество дней, проводимых плательщиком на территории России.

Условия Резиденты РФ (183 дня в году и более) Нерезиденты
Ставка по ст. 224 НК РФ13%30%
Налоговый период ГодГод
ЛьготыСнизить облагаемую базу по НДФЛ разрешается на стандартные и социальные вычеты (ст. ст. 218–219 НК РФ)Не предусмотрены

Плательщики НДФЛ обязаны ежегодно сдавать в территориальную инспекцию декларацию. Отчет составляют до 30 апреля по форме 3-НДФЛ. Бланк и порядок заполнения утверждены ФНС РФ распоряжением № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14.

Вывод № 1: Оптимизация по налогу на доход физического лица сводится к максимально полному использованию вычетов. Нерезиденты могут сократить отчисления за счет длительного пребывания на территории РФ – свыше 183 дней в году.

Дополнительно арендодателю придется оплачивать налог на имущество. Расчет для рядовых собственников выполняют сотрудники контролирующего органа.

Требования о внесении точной суммы с указанием актуальных реквизитов отсылают не менее чем за 30 суток до конца срока оплаты. Передавать квитанции могут лично в руки, заказным письмом либо через телекоммуникационные каналы.

Собственник признается извещенным по прошествии 6 дней с даты отправки корреспонденции (приказ ФНС России № ММВ-7-11/477@ от 07.09.16).

Расчет налога производят на основе кадастровой стоимости недвижимости (ст. 402 НК РФ). Начисления делают за календарный год.

Если право собственности на имущество возникло в середине налогового периода, калькуляцию составляют с учетом фактического срока владения.

Базисом являются показатели, утвержденные в конкретном муниципальном образовании или регионе. За налогоплательщиками закрепляется право на оспаривание кадастровой оценки.

Вывод № 2: Уменьшить отчисления в бюджет можно путем проведения независимой экспертизы. Заключение о реальной стоимости объекта предоставляется в территориальную административную комиссию.

Если исход разбирательства окажется отрицательным, потребуется обратиться в суд (ст. 403 НК РФ). Дополнительно собственники недвижимости могут воспользоваться льготами.

Перечень лиц, за которыми они закреплены, приведен в ст. 407 НК РФ.

Поскольку капитальные строения неразрывно связаны с участком, владельцам нередко приходится платить земельный налог. Обязанность возникает преимущественно у собственников. Однако делать отчисления должны также обладатели прав наследуемого владения и бессрочного пользования.

Основой вновь выступает кадастровая стоимость. Расчет производит территориальная инспекция за каждый календарный год по ставкам статьи 394 НК РФ. Тарифы зависят от целевого назначения участка и типа строений на нем.

Наиболее высоким налогом облагаются промышленные территории – 1,5%.

Вывод № 3: Оптимизация сводится к активному использованию льгот и оспариванию завышенной кадастровой стоимости. Вывести из-под обложения 600 кв. м. земли, например, разрешено отдельным категориям лиц.

Их список приведен в пятом пункте ст. 391 НК РФ. Льготниками признаны герои СССР, России, инвалиды первой или второй групп, ветераны ВОВ и пр. Перечень включает 8 позиций.

Представители коренных северных народов полностью освобождены от налога ст. 395 НК РФ.

Источник: https://newfranchise.ru/biznes-stati/optimizatsiya-nalogooblozheniya-pri-sdache-v-arendu-nezhilogo-pomeshheniya

Верховный суд заставил физическое лицо заплатить НДС с аренды помещения

Ндс с аренды помещения у физического лица

Теперь оказывается да, если он сдавал в аренду коммерческую недвижимость. Это сказано в определении Верховного суда № 16-КГ18-17.

Интересно, что гражданин должен был платить НДС, даже если он не регистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и даже при том, что он платил 13%-ный налог с полученных доходов.

Что произошло?

У жителя Волгограда в собственности было два коммерческих объекта недвижимости: торговый павильон и встроенное нежилое помещение в доме. Изначально он их сдавал организации ГУП “Волгофарм” под аптеки и получал за это ежемесячно аренду.

Истец заключил гражданско-правовые договоры аренды, и при этом платил с суммы своего дохода налог в 13% для физических лиц.

Одно помещение сдавалось в аренду с 2004 года, второе с 2005 года. А в 2017 года налоговая решила проверить собственника и решила, что он, фактически, осуществляет предпринимательскую деятельность и вдобавок не платит с неё налог.

Налоговая доначислила 1,6 млн рублей НДС, ещё почти 400 тысяч рублей пеней за просрочку его уплаты, а также штраф в 329,2 тысяч рублей за нарушение налогового законодательства. Естественно, с такими суммами мужчина не согласился и пошёл разбираться в суд.

  Кстати, после всех судов (они длились довольно долго) гражданин уже должен был государству более 2,5 млн рублей.

Суд первой инстанции решил, что сдача в аренду имущества  – это реализация собственником своего законного права на распоряжение таким имуществом, и в данном случае недостаточно признаков, чтобы деятельность считать предпринимательской.

Апелляция же встала на сторону налоговиков, а затем их поддержал и Верховный суд.

1. Потому что это предпринимательство

В первую очередь, суд ссылается на решение Конституционного суда от 27 декабря 2012 года № 34-П и говорит о том, что даже если человек не зарегистрировался предпринимателем официально, его деятельность будет считаться предпринимательской, если она является таковой по факту.

При этом Верховный суд посчитал, что сдача собственных нежилых помещений в аренду, тем более которые изначально имели назначение использоваться как торговый объект, это самая что ни на есть предпринимательская деятельность. Один из главных аргументов в том, что аптеки, которые там находились, заключали с ГУП “Волгофарм” впоследствии как раз договоры аренды с ежемесячной платой.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, осуществляемые систематически на свой риск организованные действия по использованию имущества, направленные на извлечение прибыли, пишет Верховный суд. Кроме того, аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом – это один из видов деятельности, который есть в ОКВЭД.

2. Потому что недвижимость предназначается не для жизни

Верховный суд  также считает, что объективный критерий – это назначение нежилых помещений.

В данном случае, они используются под торговые помещения и расположены на земельных участках, на которых ведется торговая деятельность.

Более того, в одной инстанции представителем истца было подтверждено, что указанные нежилые помещения изначально строились и приобретались для их использования под торговую деятельность.

3. Потому риск – черта предпринимателя

Ещё один аргумент в том, что торговая деятельность, которая осуществляется арендаторами в помещениях, носит рисковый характер.

Если она станет невозможной, то риски переносятся на арендодателя в виде неполучения им доходов.

 Кроме того, арендодатель как собственник недвижимого имущества несет риск случайной гибели или случайного повреждения имущества, а также риски в случае возможного изменения экономической ситуации.

Таким образом, эти объекты недвижимости не предназначены для использования в личных, семейных или домашних нуждах. А как раз риск – это один из критериев предпринимательской деятельности, исходя из норм Налогового кодекса.

Почему начислили НДС, ведь не все предприниматели его платят?

Любопытный нюанс есть ещё вот в чём. Когда предприниматель официально регистрируется, его по умолчанию ставят на общую систему налогообложения ОСНО, где надо платить НДС и вести большую отчетность.

После регистрации есть 30 дней, чтобы подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения – УСН, ЕНВД или патент. На них НДС платить не нужно, меньше отчетности, да и в целом налогов платится меньше.

Поэтому малый бизнес при регистрации спешит принести заявление в налоговую и переходит сразу на эти режимы.

В данном же судебном деле налоговая как бы “автоматом” зачислила должника в ряды предпринимателей и по умолчанию его поставила на общую систему налогообложения, после чего и насчитала все НДС, штрафы и пени.

Что теперь делать?

Определениями Верховного суда обычно руководствуются по похожим делам. Вероятно, в будущем их станет больше, поскольку налоговая взяла курс на выведение из тени самозанятых и тех, кто не платит налоги с аренды как раз таких помещений на первых этажах домов или построенных павильонов, а также апартаментов, которые тоже относятся к коммерческой недвижимости.

В подобном деле решающее значение будет иметь статус помещения, статус здания и статус земли, на котором они располагаются.

Поэтому, чтобы не оказаться в подобной ситуации, владельцам коммерческой недвижимости, которая сдается в аренду, стоит зарегистрировать индивидуальное предпринимательство, сразу перейти на упрощенный налоговый режим (УСН) и платить налог 6% с доходов, которые ко всему прочему можно будет в соответствии с Налоговым кодексом понижать на размер страховых взносов. Расходы на налоги и взносы в любом случае будут ниже тех же 13% с доходов физических лиц, а вдобавок налоговая не оштрафует за неуплату НДС или незаконное ведение деятельности.

Источник: https://grosh-blog.ru/fizicheskoe-lico-zaplatit-nds/

Кто платит НДС: арендатор или арендодатель

Ндс с аренды помещения у физического лица

Есть операции, по которым должен уплачиваться НДС – аренда помещений, участков и прочего имущества. При этом могут действовать особые условия обложения сбором.

Есть определенная специфика учета налога, если арендуется государственная собственность. Согласно существующим условиям Налогового Кодекса, услуги по сдаче имущества в аренду – операции, которые облагаются налогом.

Размер сбора арендодатель может принимать к возмещению.

Ндс с арендной платы у арендодателя

Налог на добавленную стоимость требуется начислять не при сдаче имущества в пользование, а в момент, когда услуги признаются фактически оказанными. Во время передачи имущества в пользование обязанность по переводу налога не возникает, так как от арендодателя объект не может стать собственностью арендатора, а услуги не считаются оказанными по факту.

Аренда облагается платежом НДС на последний день периода, в который предоставляется имущество. Если договор перестает действовать до момента окончания периода, сбор устанавливается на сутки окончания договора.

Есть формула установления размера сбора, который рассчитывается следующим образом – стоимость услуги по договору умножается на основную ставку в 20%. После исчисления платежа в течение 5 суток требуется составить для арендатора счет-фактуру. Если последний не имеет обязанности по уплате взноса, то можно внести в договор пункт об отсутствии необходимости счета-фактуры.

Входной платеж по продукции или услугам, которые приобретаются, чтобы сдавать имущество, могут быть приняты к вычету. При этом есть исключения, когда не требуется вносить налог за осуществление сдачи. Эти правила отображены в статье 149 НК, к такому исключению относится осуществление операции с жилыми помещениями.

Ндс с арендной платы у арендатора

Есть некоторые особенности расчета Ндс с арендной платы у арендатора. Важно, чтобы были соблюдены условия, прописанные в статье 169 НК РФ. Так, сдача в использование недвижимости облагается налогом, имущество используется для облагаемых операций, арендодатель выдает счет-фактуру, стоимость за услугу принята к учету, присутствует акт приема и передачи недвижимости.

Акт по услугам обычно составляется ежемесячно. Чтобы оформить вычет по платежам, его не требуется представлять. Нет оснований для отказа в вычете, если договор не зарегистрирован. При перечислении аванса, с него налог также можно компенсировать.

При использовании недвижимости, которая принадлежит государству, есть вероятность возникновения обязанностей налогового агента. Тогда с оплаты за пользование нужно будет внести НДС согласно статье 161 Налогового Кодекса.

Облагается ли НДС передача неотделимых улучшений арендодателю

.

Передача улучшений облагается НДС при аренде. Входной сбор при налогообложении НДС по материалам и работам, которые применялись для создания улучшений нежилого помещения, принимаются к вычету в общем порядке.

Возмещение производится на основании счетов-фактур от подрядчиков. При этом могут возникать разные спорные ситуации. При сдаче в использование нередко вносятся какие- то изменения в имущество – адаптация под конкретные цели.

Неотделимыми улучшениями называют те, которые нельзя отделить без нанесения вреда для имущества, например, прокладка вытяжной вентиляции. Обычно признак встраивания при монтаже говорит о неотделимости элемента.

Единого мнения относительно того, облагается ли сбором передача неотделимых улучшений, нет. Преобладает та точка зрения, согласно которой такие улучшения облагаются платежом НДС.

Чтобы принять корректные решения по налогообложению, следует учитывать условия договора, обстоятельства создания улучшений, их характеристики и специфику, и с учетом этого принимать решения о необходимости обложения налоговыми платежами.

Формы документов НДС аренда

При сдаче в аренду имущества арендодатель должен вносить соответствующие платежи в бюджет. Есть некоторые правила, которыми регулируется аренда нежилого помещения у лиц. В обязательном порядке составляется договор, который содержит подробные данные по представляемому в аренду имуществу.

Договор аренды составляется согласно нормам ГК РФ. В документе в обязательном порядке должны быть отображены реквизиты сторон, данные по объекту, сведения по условиям использования имущества, данные по стоимости услуги.

Если имущество является источником дохода, оно является объектом обложения. Сроки уплаты налоговых взносов и расчет зависит от того, какой статус имеет плательщик. Если расчет проводится по УСН, сумма исчисления составит 6% от размера аренды. Если лицо уклоняется от взносов, применяется штраф.

Налог на аренду помещения: порядок уплаты за нежилое и жилое помещение

Если физическое лицо сдает помещение в аренду, получает коммерческую выгоду от этого, деятельность является облагаемой налогами. Физическое лицо должно уплачивать НДФЛ 13% от всей суммы получаемой оплаты.

При передаче в пользование нежилого помещения, доход собственника облагается платежом. Вид платежа, который нужно внести в бюджет, зависит от того, какой статус имеет лицо – если оно не является ИП, требуется вносить НДФЛ, для ИП – платеж согласно выбранному режиму обложения. В некоторых случаях НДС не облагается аренда.

Если при сдаче в пользование имущества лицо совершало правонарушения, оно должно внести штраф 20% от невнесенного платежа, однако, если есть подтверждения тому, что налог не переводился умышленно, либо деяние совершается не впервые, санкция может увеличиться до 40% от суммы невнесенного сбора.

Реализация услуг по представлению недвижимости может быть признана объектом обложения согласно НК РФ, а именно, статье 146. База устанавливается как стоимость услуг, определяемая как цена, установленная в договоре аренды без обложения сбором (статья 154).

Моментом установления базы по НДС является дата оплаты в счет услуги или последний день отчетного квартала, когда оказывались услуги (выбрать требуется наиболее раннюю из дат). При оказании услуги счета-фактуры должны быть выставлены не позднее 5 суток с момента оказания услуг.

Собственник имеет право не оформлять счета-фактуры, если услуги по предоставлению имущества оказываются сторонам, не имеющим обязанности по внесению платежа НДС. Также счета-фактуры могут не составляться, если есть письменное согласие сторон сделки.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-arenda/

Аренда имущества работников и других физических лиц

Ндс с аренды помещения у физического лица

1. Как оформить договор аренды имущества с работником или другим физлицом.

2. Что выгоднее: компенсация за использование личного автомобиля сотрудника или оплата по договору аренды.

3. Налогообложение и бухгалтерский учет арендных платежей в пользу физического лица.

Сложно представить себе организацию или предпринимателя, которые обходятся в своей деятельности без использования хотя бы минимального количества имущественных ресурсов.

К «стандартному» имуществу, без которого ведение бизнеса в настоящее время практически невозможно, относится, например, офисная техника, компьютеры, телефоны. Однако в большинстве случаев для ведения хозяйственной деятельности требуется еще офис, автомобиль, оборудование и т.д.

Список используемого имущества может быть самым разнообразным в зависимости от масштабов и специфики бизнеса.

При этом далеко не все организации могут позволить себе приобретать все необходимое в собственность, а многие просто не видят в этом смысла (лишние затраты на содержание, налог на имущество и т.д.). Гораздо удобнее воспользоваться чужим имуществом, например, взять в аренду.

Если арендодатель – юридическое лицо или ИП, то сложностей с оформлением договора и учетом арендных расходов, как правило, не возникает. А вот если арендодателем выступает ваш сотрудник или другое физическое лицо, нужно быть готовым к определенным нюансам в оформлении сделки, налогообложении и учетном отражении, о которых пойдет речь в этой статье. 

Документальное оформление аренды имущества физического лица

Если Вы арендуете имущество у физического лица, то порядок документального оформления такой сделки, а также налогообложения по ней не зависит от того, является это физлицо сотрудником или нет.

Аренда имущества физлица оформляется договором, согласно которому арендодатель (физлицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ).

При составлении договора аренды необходимо учитывать следующие особенности:

  • Форма договора аренды – письменная, поскольку одной из сторон является юридическое лицо (ИП) (ст. 609 ГК РФ).
  • Срок аренды – устанавливается договором по соглашению сторон. Если срок аренды не указан, договор считается заключенным на неопределенный срок (ст. 610 ГК РФ).

! Обратите внимание: Если договор аренды здания или сооружения заключается на срок более одного года, он подлежит обязательной государственной регистрации. Поэтому, чтобы избежать данной процедуры, в договоре необходимо четко прописать срок аренды, не превышающий года.

  • Объект аренды – в обязательном порядке должен быть установлен в договоре.

Кроме того, в договоре необходимо прописать все основные характеристики, позволяющие однозначно идентифицировать имущество, подлежащее передаче в качестве объекта аренды. В противном случае договор аренды признается недействительным (ст. 607 ГК РФ).

Например, если объектом аренды является автомобиль, необходимо указать все его основные характеристики: марку, модель, год выпуска, регистрационный номер, номер ПТС и т.д. Если передаче подлежит помещение – его адрес, площадь, состав, приложить схему.

! Обратите внимание: при составлении договора аренды у арендодателя необходимо запросить документы, подтверждающие его право собственности на передаваемое имущество. Если арендодатель не является собственником имущества, он должен предоставить документы, дающие ему право совершать сделки по передаче в аренду имущества от имени собственника.

  • Арендная плата – размер, порядок и сроки уплаты арендных платежей устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если порядок и сроки внесения арендной платы в договоре не определены, они принимаются как порядок и сроки, действующие в отношении аналогичного имущества в сравнимых обстоятельствах (п. 1 ст. 614 ГК РФ). Размер арендной платы может изменяться не чаще одного раза в год (п. 3 ст. 614 ГК РФ).
  • Обязанности сторон – определяются договором. По умолчанию (если другое не установлено в договоре) капитальный ремонт имущества, являющегося объектом аренды, осуществляет арендодатель, а текущий ремонт – арендатор.
  • Аренда автомобиля – в договоре необходимо прописать характер аренды: с экипажем или без экипажа.

Аренда автомобиля с экипажем предполагает, что арендодатель не только предоставляет свое транспортное средство во временное владение и пользование, но еще и оказывает услуги по управлению им и по технической эксплуатации (ст. 632 ГК РФ).

Аренда без экипажа, соответственно, предполагает только предоставление транспортного средства во временное владение и пользование (ст. 642 ГК РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом, по договору аренды транспортного средства с экипажем обязанность по проведению капитального и текущего ремонта возлагается на арендодателя, а по договору аренды без экипажа – на арендатора (ст. 634, 644 ГК РФ).

В договоре аренды транспортного средства с экипажем лучше отдельно указать сумму арендной платы, а также сумму, причитающуюся арендодателю за услуги по управлению транспортным средством и технической эксплуатации. Такое разграничение в дальнейшем позволит избежать проблем с начислением НДФЛ и страховых взносов.

При составлении договора аренды имущества с работником или другим физическим лицом предлагаю Вам воспользоваться готовыми образцами договоров:

Скачать Образец договора аренды имущества с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды помещения с физическим лицом

Передача имущества по договору аренды оформляется актом приема-передачи. В акте нужно перечислить все основные характеристики объекта аренды, его недостатки, повреждения и т.д., поскольку после заключения договора ответственность за содержание арендованного имущества в надлежащем состоянии ложится на арендатора. Возврат имущества из аренды оформляется актом возврата.

Скачать Образец акта приема-передачи автомобиля в аренду

Скачать Образец акта возврата автомобиля из аренды

НДФЛ с доходов физического лица от сдачи имущества в аренду

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества подлежат обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов) или 30% (для нерезидентов) (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Независимо от того, состоит арендодатель в трудовых отношениях с арендатором или нет, организация-арендатор является налоговым агентом. Поэтому именно арендатор должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с арендной платы при ее фактической выплате физлицу (п. п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ).

Кроме того, организация-арендатор обязана предоставить в налоговую инспекцию по итогам года сведения по форме 2-НДФЛ в отношении доходов арендодателя.

В справке 2-НДФЛ доходы физлица от сдачи в аренду имущества отражаются с кодом «2400».

В том случае, если заключен договор аренды транспортного средства с экипажем, в справке отражаются отдельно: арендная плата с кодом «2400», а также плата за услуги по управлению и технической эксплуатации с кодом «2010» (Приложение 3 к Приказу ФНС России от 17.11.

2010 № ММВ-7-3/611@ «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников»).

! Обратите внимание: включение в договор аренды имущества с физическим лицом условия о том, что арендатор не является налоговым агентом и арендодатель должен самостоятельно уплачивать НДФЛ с арендной платы в бюджет, противоречит налоговому законодательству РФ. Поэтому независимо от наличия такого условия, организация-арендатор признается налоговым агентом по отношению к арендодателю-физлицу

Источник: http://buh-aktiv.ru/arenda-imushhestva-rabotnikov-i-drugih-fizicheskih-lits/

Налог на аренду нежилого и жилого помещения – кому и как платить

Ндс с аренды помещения у физического лица

Добрый день! В этой статье мы расскажем об особенностях налогообложения аренды помещений.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие налоги по аренде предусмотрены для ИП;
  2. Как налоги по аренде оплачиваются ООО;
  3. Какими способами можно оплатить налоги.

Сдача помещения в аренду – один из «тихих» и выгодных видов коммерческой деятельности. При двух условиях – востребованности недвижимости при таком его местоположении и наличии свободных денежных средств для его покупки – можно обеспечить себе доход при минимальных рисках для себя.

Важный аспект, который стоит держать в уме предпринимателю или организации при сдаче недвижимости во временное пользование – это вопрос налогообложения. Он тенью ходит за теми, кто имеет талант и смелость вести свой бизнес.

О договоре аренды

Единственный язык, который признается налоговыми службами – это язык точных, правильно составленных документов. В нашем случае речь идет о договоре аренды. Сумма аренды, прописанная в договоре, является отправной точкой для расчета налогов.

Порядок заключения договора об аренде регламентируется Гражданским кодексом. Если договор аренды заключается менее чем на год, он не подлежит государственной регистрации.

Невозможно законно сдать только какую-нибудь примыкающую часть помещения. Например, лестничный пролет, чердак или подвал. Договор между арендатором и арендодателем вступает в силу только тогда, когда последний передает первому документацию и ключи.

Налог с аренды помещения для ИП

Для системы налогообложения большую роль играет, кем является арендодатель, то есть тот, кто сдает помещение в аренду: физическим лицом, зарегистрировавшимся как ИП, или юридическим лицом, например, ООО.

Физическое лицо также может сдавать помещение в аренду без регистрации ИП, но при условии, что это помещение является жилым (например, дом или квартира). При этом физлицо перечисляет в бюджет подоходные 13% с арендной платы. Если физическое лицо намеревается сдавать нежилое помещение, ему обязательно нужно зарегистрировать ИП.

Такие условия объясняются российским законодательством, которое запрещает вести предпринимательскую деятельность без государственной регистрации.

Если в отношении жилых помещений о предпринимательстве не принято говорить, то с нежилыми все обстоит гораздо строже.

При установлении факта незаконной коммерческой деятельности или уклонения от уплаты налога нарушитель несет административную, а в некоторых случаях – уголовную ответственность.

Итак, если помещение нежилое, нужно регистрировать ИП. Индивидуальный предприниматель указывает еще на этапе регистрации основной вид своей деятельности. Если это сдача имущества в аренду, он также выбирает приемлемый для себя вид налогообложения.

Это могут быть:

  • Общий налоговый режим;
  • Упрощенный налоговый режим.

Налог на аренду помещения для ИП при ОСНО

При общем налоговом режиме ИП обязаны платить такой же налог, как и физические лица – то есть 13%.

При общем налоговом режиме предприниматель обязан вести Книгу учета доходов и расходов, предоставлять годовую отчетность в налоговую не позднее 30 апреля по форме 3-НДФЛ. При этом режиме оплачивается НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Налоги на аренду помещения для ИП при УСН

Упрощенный налоговый режим, или «упрощенка», характеризуется тем, что предприниматель платит только один налог вместо нескольких.

УСН для ИП имеет три варианта перечисления налога государству:

  • Объект «доходы минус расходы». Вид налогообложения, при котором применяется ставка в 15% на сумму дохода, оставшуюся после вычета всех сопряженных расходов. Удобно применять, если имеются стабильно крупные и документально доказуемые расходы по сдаваемому помещению.

Пример. В договоре аренды указано, что коммунальные платежи за помещение берет на себя арендодатель, эти затраты могут быть указаны им как расходы на содержание имущества. Следовательно, на эту сумму может быть уменьшена налогооблагаемая база.

  • Объект «доходы». Система налогообложения, при которой применяется ставка налога в 6%, причем при расчете налога расходы не учитываются. Удобно применять, когда расходы совсем небольшие или их невозможно задокументировать.

С января 2016 года закон по этому режиму видоизменился: теперь размер ставки по налогам зависит от решения региональных властей. Он может составлять даже 1% для некоторых разрядов налогоплательщиков.

  • Патентная система, при которой для налогообложения берется не реальный, а предполагаемый доход, и он облагается фиксированным налогом в 6%. Его особенность в том, что здесь никак не учитываются расходы предпринимателя, невозможно будет за счет них уменьшить налогооблагаемую базу.

Патент на аренду имущества можно приобрести на срок до одного года, а затем при необходимости покупать его на новый период. Стоимость патента легко рассчитать через онлайн-калькулятор, представленный на сайте ФНС.

Откуда берется эта цифра? Калькулятор умножает предполагаемый доход в зависимости от региона и категории бизнеса на 6%. То есть, покупая патент, предприниматель автоматически уплачивает налог.

Например, предприниматель хочет сдавать нежилое помещение площадью 50 м2, которое находится в его собственности на территории города Москвы в районе Коньково. Покупка патента на эту деятельность сроком двенадцать месяцев обойдется в шестьдесят тысяч рублей.

Для сравнения: патент на сдачу такого же по площади помещения в Тверской области на год будет стоить чуть больше двадцати пяти тысяч.

Налоги на аренду помещения для ООО

Юридическое лицо может применять общую систему налогообложения или упрощенную. Последний режим возможен только при выполнении ряда условий (менее ста сотрудников, годовой доход менее ста пятидесяти миллионов рублей, отсутствие филиалов и другие).

Если предприятие работает по УСН, система уплаты налога за аренду будет такая же, как и для ИП. Только предоставлять налоговую декларацию нужно не до 30 апреля, а до 31 марта. Для ООО не предусмотрен переход на патентную систему.

Для ООО аренда помещения может быть как основной, так и дополнительной деятельностью. От этого будет зависеть, как такой доход будет отражаться в бухгалтерских проводках – как доход от реализации или внереализационные доходы.

При применении общего режима налогообложения предприятие уплачивает налог на прибыль, получаемую за аренду помещения. Основная ставка по нему составляет 20%.

18% отчисляются в федеральный бюджет, 2% – в бюджет того субъекта РФ, где компания ведет свою деятельность. Этот процент считается с фактической прибыли, то есть после вычета расходов.

Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.

Кроме того, с каждой арендной платы компания должна отчислять государству 18% НДС.

Способы оплаты налогов

Раньше можно было оплатить налоги только на почте, через банк или через банковский терминал по реквизитам из квитанции или по самой квитанции. При всех этих способах квитанция должна быть прислана налоговым органом и быть на руках у налогоплательщика.

С относительно недавних пор ФНС предлагает воспользоваться онлайн-сервисом «Заплати налоги» на сайте налоговой. Здесь налогоплательщик может самостоятельно заполнить квитанции, если сумма налога ему известна.

Причем сервис предлагает сформировать один из двух документов:

  • Платежное поручение. Используется только для безналичных платежей. Оно распечатывается и предоставляется в банк.
  • Платежный документ. Используется для оплаты налога наличными при его распечатке и предоставлении в банк. Также используется для электронного платежа. После того как квитанция будет окончательно сформирована, здесь же онлайн можно оплатить налог через один из банков, имеющих договор с налоговой службой на эту услугу.

Самый удобный способ оплаты налогов доступен только для владельцев личного кабинета на сайте налоговой службы. Эти кабинеты могут быть заведены для физических, юридических лиц и ИП.

Помимо всей важной информации по имуществу, состоянию расчетов с государством – долгам и переплатам, здесь размещены заполненные квитанции. С их помощью легко оплатить налог онлайн через банк-посредник.

Подключиться к личному кабинету достаточно просто. Нужно обратиться в любой налоговый орган – необязательно по месту проживания или регистрации бизнеса. В течение пятнадцати минут вам выдадут регистрационную карту с логином и паролем. Пароль меняется пользователем самостоятельно после захода на сайт ФНС.

Получить пароль к личному кабинету онлайн не получится, так как данные сайта относятся к категории особенно охраняемых сведений.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalog-na-arendu-pomeshheniya/

Ответы адвоката
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: